2ндфл вычеты для детей 2021 код на 1 ребенка

С 2017 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.

Код вычета 126 и 127

Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2800 руб. (1400 (код 126) + 1400 (код 127)). В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.

Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет. Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:

  1. Заявление;
  2. Копию свидетельства о рождении ребенка или его усыновлении;
  3. При необходимости документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например справку из образовательного учреждения.

Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:

  • до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года (при продолжении учебы);
  • до месяца, в котором обучение закончилось (если оно завершилось до достижения 24 лет);
  • до месяца, в котором налогооблагаемый доход достиг предельной планки в 350 000 руб.

Пример

У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже. Заработная плата сотрудника составляет 45 000 в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400).

Расчет НДФЛ:

(45 000 – 2800) х 13% = 5486 руб.

Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000), значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).

С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе № 4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб.

В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.

Здравствуйте.

Цитата (Бухгалтер Крым):ребенок на, которого взято опекунство является первым ребенком — указать  код 130, или он уже второй несовершеннолетний указать код 131?

Может быть и тот и другой код вычета. 

Чиновники Минфина и Минтруда в своих письмах неоднократно разъясняли, что в целях предоставления СНВ очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок это наиболее старший по возрасту ребенок.

В Вашей ситуации:

— если ребенок на, которого взято опекунство старше «родного», то он является первым ребёнком, следовательно, код вычета — 130,

— если ребенок на, которого взято опекунство младше «родного», то он является вторым ребёнком, следовательно, код вычета — 131.

З.Ы. К такому же выводу можно прийти, если рассуждать не с теоретической, а с чисто технической точки зрения.

Зададим себе вопрос: «Что произошло с перечьнем кодов вычетов после вступления всилу приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]»?

Ответ простой: их количество увеличилось с 12 до 24, потому что опекунов, попечителей и приемных родителей «отделили» от родителей и усыновителей. Кроме того, всем 24 вычетам присвоены новые коды.

Чтобы старые коды СНВ перекодировать в новые, надо: 

— посмотреть какие коды вычетов были указаны ранее,

— ответить на вопрос кем в отношении ребёнка является работник —  родителем (усыновителем), или приемным родителем (опекуном, попечителем).

В Вашем случае это выглядит так:

Если «родной» ребёнок старше, т.е. является первым в семье,  ранее в отношении двух детей предоставлялись вычеты

— 114 — на «родного» ребёнка,

— 115 — на опекаемого ребёнка.

После перекодировки:

— 114 «превращается» в 126  потому что работник по отношению к этому ребёнку является родителем,

— 115 «превращается» в 131, потому что работник по отношению к этому ребёнку является опекуном.

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 НК РФ). В ряду таких вычетов наиболее распространены вычеты на детей. О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2018: код вычета

Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (с учетом последних изменений от 24.10.2017).

Код налогового вычета на ребенка в 2018 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2018 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 – опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

На кого дается одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130
Второй ребенок 127 131
Третий и каждый последующий ребенок 128 132
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

На кого дается двойной вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета Единственный родитель, усыновитель Единственный опекун, попечитель, приемный родитель Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 134 135 142 143
Второй ребенок 136 137 144 145
Третий и каждый последующий ребенок 138 139 146 147
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 140 141 148 149
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Как и где ставить коды вычета на ребенка в 2021 году в справке 2-НДФЛ, ведь она была полностью изменена. Вы узнаете ответ на этот вопрос, прочитав нашу статью. Мы расскажем и покажем в образцах, как заполнять коды вычетов на детей построчно, особенно код вычета 126, какой теперь существует порядок оформления справки 2-НДФЛ, какие коды вычетов еще действуют в 2021.

В 2021 году вступает в силу новая форма справки 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Это означает, что изменился и порядок отражения кодов вычета на ребенка в этом документе. В частности код вычета 126, равно как и другие, теперь будет отражаться в Разделе 3 новой 2-НДФЛ. Поэтому давайте рассмотрим все подробно.

Код вычета на ребенка в 2021 году: что это такое

С доходов сотрудников, как известно, берется подоходный налог. Те работники, у которых есть дети, могут уменьшить этот налог за счет  определенной суммы, вычитаемой из облагаемой базы. Вот эта сумма и называется вычетом.

Размер вычета зависит от количества детей в семье, родные они или над ними установлена опека, есть ли у детей инвалидность. Поэтому у каждого сотрудника сумма, на которую можно уменьшить доход, будет разная. И каждый из таких вычетов имеет свой код, который и проставляется в справке 2-НДФЛ в 2021 году.

Например:

  • Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2021 – это вычет на первого ребенка до 18 лет (студента-очника, аспиранта-очника до 24 лет) в размере 1400 рублей родителю;
  • Код вычета 130  — это вычет на первого ребенка до 18 лет (студента-очника, аспиранта-очника до 24 лет) в размере 1400 рублей опекуну

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ 2021: что это

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится чаще всего. Расшифровывается он как вычет в размере 1400 рублей на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо на ребенка, который обучается в любом учебном заведении, пусть даже аспирантуре, но на очном отделении до 24 лет родителям или усыновителям.

Важно! Код вычета 126 ставится в 2-НДФЛ 2021, только если речь идет об уменьшении налоговой базы для родителей или усыновителей. Для попечителей и опекунов действует иной код.

Путаница может быть потому, что до 2016 года этому коду соответствовал 114. И вот он-то как раз объединял в себе и родителей, и попечителей. Однако напомним, что согласно приказу от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]  «О внесении изменений и дополнений в приложения» к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] коды вычетов на детей были изменены.

Результатом этих изменений стала не только новая нумерация вычетов, но поменялось их смысловое и количественное наполнение. Вот как это выглядит на практике.

До реформы размер вычетов для разных категория сотрудников был одинаков. Неважно кем приходился работник ребенку: родителем, опекуном, попечителем. Государство посчитало, что родственная связь имеет значение. Поэтому в 2021 году при предоставлении вычетов, например, на ребенка-инвалида:

  • Приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, опекунам, попечителям делают вычет в размере 6000 рублей (код вычет 133);
  • Родителям, усыновителям, супругу (супруге) родителя или усыновителя положен вычет уже в размере 12 000 рублей (код вычета 129).

Чтобы не ошибиться в том, какой код ставить в новой справке 2-НДФЛ 2021 года, посмотрите основное отличие кода налогового вычета 126 от 130. 

Код вычета*

В каких случаях ставится в 2-НДФЛ

126

При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.

  • родителям;
  • усыновителям.

130

При предоставлении вычета в размере 1400 руб. на первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет.

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

*Полную таблицу с новыми кодами смотрите в конце статьи.

Код вычета на ребенка в 2021 году в справке 2-НДФЛ

С 2021 года все компании должны будут представлять справку 2-НДФЛ в новом формате, который утвержден приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать новую справку 2-НДФЛ 2021 можно выше.

Новые правила заполнения 2-НДФЛ 2021, которые установлены тем же приказом, предписывают в обязательном порядке указывать коды вычетов на ребенка. Давайте посмотрим, как это правильно сделать:

  1. Коды вычетов пишутся только в Разделе 3, который так и называется «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Будьте внимательны! Код вычетов на ребенка отражается только в Разделе 3, несмотря на наличие одноименных полей в Приложении к справке 2-НДФЛ.

  1. Если какой-то код у вас повторяется, то вы можете сложить эти суммы.

Например, вы вбиваете код вычета 126, но у вас три сотрудницы, у которых есть по одному ребенку, и у каждой вы уменьшаете налоговую базу на сумму 1400 рублей. Смело пишите напротив 126- 4200 рублей (1400*3).

  1. Однако при предоставлении физику в течение налогового периода несколько вычетов с разными кодами, то на каждый нужно оформить свое поле. 

Такая ситуация реально возникает тогда, когда у сотрудника двое детей. Вы уменьшаете его доход для НДФЛ на 1400 с кодом 126 и еще раз на 1400, но уже с кодом 127 (за второго ребенка).

Крайне важно! Если сумма вычета одна, а коды отличаются — разделяйте показатели, и никогда не складывайте их вместе. Это очень грубая ошибка.

Вот как будут выглядеть эти примеры в реальности

Если бухгалтер компании столкнулась с ситуацией, когда полей справки 2-НДФЛ 2021 не хватает для того, чтобы вписать туда все использованные коды вычетов на детей. Она может продолжить Раздел 3 на другом листе, но нужно заполнить обязательные строки.

Итак, когда возникла необходимость, добавить еще один Раздел 3 в 2-НДФЛ впишите туда:

  • ИНН/КПП компании;
  • Страница №;
  • Номер справки и Отчетный год;
  • Признаки и номер корректировки;
  • Код налогового органа, куда подается документ;
  • Код и сумму вычета;
  • Все остальное можно прочеркнуть.

Коды вычета на ребенка в 2017 году: таблица

Код вычета

2021 год

Сумма вычета

Расшифровка кода, в каких случаях полагается и кому

Код 126

1400 руб.

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

Код 127

1400 руб.

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

Код 128

3000руб.

На третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

Код 129

12 000

На ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • родителям (в т.ч. в разводе);
  • супругу (супруге) родителя
  • усыновителям.

Код 130

1400руб.

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

Код 131

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

Код 132

На третьего ребенка в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

Код 133

6000

На  ребенка-инвалида I и II группы инвалидности в возрасте до 18 лет, либо учащегося очного отделения учебного заведения до 24 лет:

  • попечителям;
  • опекунам;
  • приемным родителям

134

2800

Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя

135

2800

Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

136

2800

Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:

137

2800

Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

138

6000

Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:

139

6000

Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

140

24 000

Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя:

141

12 000

Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю.

142

2800

Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя

143

2800

Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя.

144

2800

Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя

145

2800

Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя.

146

6000

Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя

147

6000

Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя.

148

24 000

Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида  при отказе от вычета второго родителя

149

12 000

Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида  при отказе от вычета второго родителя.

tinyton.ru
2ндфл вычеты для детей 2021 код на 1 ребенка
2ндфл вычеты для детей 2021 код на 1 ребенка

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: