Ип ндс не облагается на основании налогового кодекса рф

Элементы -5—0 из 0.

Как расшифровывается УСНО? Что это такое?

В деловом обороте чаще используется аббревиатура УСН, но и УСНО — тоже допустимое сокращение. Расшифровка УСНО — упрощенная система налогообложения. В разговорном обиходе употребляют слово “упрощенка”. Это такой особый налоговый режим, который могут использовать для своей деятельности предприниматели и организации.

Используя упрощенный режим, организации облегчают своё функционирование, так как становятся свободны от уплаты многих налогов. Они не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество (кроме прямо указанных в законе случаев), освобождаются от уплаты НДС (также за некоторыми исключениями).

Упрощенка для ИП имеет к тому же дополнительную особенность — можно не вести бухгалтерский учёт. ИП, применяя УСН, не платят НДФЛ (исключая случаи, указанные в законе), НДС (также есть исключения) и налог на имущество физических лиц (исключается имущество, оцениваемое по кадастровой стоимости).

Итак, у сокращения УСНО расшифровка вполне проста. Упрощенная система налогообложения помогает предпринимателям и организациям вести бизнес, не отягощая его уплатой всех предусмотренных законом налогов. Эта система, как видно из её названия, упрощает сложный процесс отчислений налогов в государственный бюджет. Но применять её могут не любые организации и предприниматели. Для УСНО необходимо наличие двух условий:

  • численность работников плательщика за налоговый период не должна быть больше 100 человек;
  • доходы за 9 месяцев года, в котором подаётся уведомление о переходе, не должны быть выше 45 млн. рублей (для перехода на УСНО в 2017 году этот порог выше — 59,805 млн. рублей за 9 месяцев 2016 года).

Могут ли ИП выставлять счета-фактуры с учётом НДС при УСН?

ИП, использующие УСН, не платят налог на добавленную стоимость (НДС). Исключением является НДС, оплачиваемый при ввозе товаров в Россию, а также НДС, отчисляемый в связи с осуществлением договора простого товарищества.

Составлять счета-фактуры обязаны только плательщики НДС. Поэтому выставление счётов-фактур предпринимателем, применяющим специальный режим, такой как “упрощенка”, будет свидетельством, что этот ИП — плательщик НДС.

Если ИП будет включать НДС в выставляемые счета, то потребуется исключение суммы налога из состава расходов. Это увеличит налоговую нагрузку на предпринимателя и приведет к подорожанию товаров, работ или услуг, предоставляемых этим ИП.

Упрощенка для ИП является добровольным выбором. Поэтому предприниматели, находящие более выгодной и удобной уплату НДС и желающие выставлять счета-фактуры, могут выбрать для своей деятельности общий режим налогообложения. Если до этого ИП применял упрощенку, то сменить режим он может с начала календарного года. Для этого достаточно уведомить Налоговую службу до 15 января года, в котором будет переход.

Итак, индивидуальные предприниматели не могут выставлять счета-фактуры с учетом НДС при УСН. Чтобы стать плательщиком НДС, предпринимателю нужно сменить особый налоговый режим на общий.

Могут ли применять УСН участники инвестиционного товарищества?

Упрощенка для ИП и организаций применима наряду с другими налоговыми режимами.

В Налоговом кодексе нет норм, которые запрещали бы участникам инвестиционного товарищества применять УСН.

Значит участники такого товарищества могли бы применять упрощенку, при соблюдении определенных условий.

Договор инвестиционного товарищества относится к договорам простого товарищества. А для участников договоров простого товарищества ст 346.14 НК РФ устанавливает исключительную особенность. В качестве объекта налогообложения, применяя УСН, участники товарищества могут выбрать только “доходы минус расходы”. Обычно, применяя УСН, организации и ИП могут выбрать: облагать налогом только доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Участники инвестиционного товарищества права выбора лишены.

По ФЗ об инвестиционном товариществе № 335-ФЗ его общие дела могут вести один или несколько управляющих.Согласно ГК РФ полученная по итогам совместной деятельности прибыль распределяется между товарищами пропорционально вкладу каждого в общее дело.

По своей сути участники инвестиционного товарищества подходят под определение консолидированной группы плательщиков налога на прибыль, обязанность уплаты которого исполняется ответственным участником — управляющим (ст 246 НК РФ). А применяющие упрощенку организации освобождены от уплаты налога на прибыль. Таким образом, возникает некоторое противоречие. Если рассматривать участников инвестиционного товарищества во главе с управляющим как плательщиков налога на прибыль организации, то такое товарищество не может применять УСН.

Однако отнесение участников товарищества к плательщикам налога на прибыль организации — спорный вопрос. Поэтому все зависит от трактовки законодательства. Так как запрета на применение упрощенки инвестиционными товариществами нет, то их участники вправе трактовать закон в свою пользу и доказывать свое право на применение УСН.

Как уплачивается НДФЛ на доходы работников при УСНО?

УСНО расшифровка — упрощенная система налогообложения. Её могут применять фирмы, если среднее количество их работников за отчётный период не свыше 100 человек, и, если доходы за 9 месяцев не превышают 45 млн. рублей.

Применяя УСНО, ИП и иные фирмы не освобождаются от функций налоговых агентов. То есть они по-прежнему обязаны уплачивать налоги за своих работников.

Налоговые агенты удерживают НДФЛ за счёт любых средств, выплачиваемых работникам. НДФЛ не может быть удержан из средств самой организации-налогового агента.Поэтому удержанные суммы не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы применяющей УСНО организации.

Важно, что при упрощенке налоговая база может быть уменьшена на расходы, идущие на оплату труда. И суммы НДФЛ, взимаемые с работников, при этом остаются в составе начиненных сумм оплаты труда, то есть вычитаются при налогообложении как расход.

Как платит налоги арбитражный управляющий, являющийся ИП?

Упрощенная система налогообложения НК РФ применяется ИП и организациями. Перешедшие на упрощенку предприниматели, в частности, более не платят налог на имущество физ. лиц и другие налоги.

Но в кодексе предусмотрен целый список лиц, не имеющих права переходить на упрощенную систему (ст. 346.12 НК РФ). Арбитражных управляющих, в отличие от нотариусов и адвокатов, в этом перечне нет.

Важно выяснить, кто такой арбитражный управляющий и какими нормами регулируется его деятельность.

Должность арбитражного управляющего предусмотрена в Законе о банкротстве №127-ФЗ. Из текста закона можно сделать вывод, что это субъект профессиональной деятельности, занимающийся частной практикой. Арбитражного управляющего привлекают для руководства делами обанкротившейся организации.

При условии должного и качественного исполнения своих обязанностей, такой управляющий может заниматься и иной профессиональной деятельностью, а также предпринимательством. Это указано в законе о банкротстве, и эта формулировка разграничивает деятельность арбитражного управляющего как профессионал в свой области, и деятельность этого же гражданина в качестве предпринимателя.

Отсюда вывод, что работа гражданина в качестве арбитражного управляющего не может считаться предпринимательской деятельностью.

Так может ли арбитражный управляющий применять по НК РФ УСН или он должен платить все налоги по общему режиму?

Минфин, разъясняя вопрос применения упрощенки арбитражными управляющим, обращается к позиции ВАС РФ. Верховный суд считает, что арбитражный управляющий в статусе ИП имеет право применять по НК РФ УСН, в том числе он может по упрощенной схеме облагать налогом суммы доходов, полученных от его профессиональной деятельности как управляющего, если будут соблюдены некоторые ограничения (доходы за год не превысят 60 млн. руб.).

Делая выводы из вышеизложенного, можно сказать, что деятельность арбитражного управляющего в рамках закона о банкротстве предпринимательской не признаётся. То есть, если такой управляющий, зарегистрируется как ИП и будет заниматься только своей профессиональной деятельностью, то упрощенная система налогообложения НК РФ к нему применима не будет. И тогда он, как физ. лицо, будет обязан платить НДФЛ со своих доходов и другие налоги при необходимости.

В случае же, когда такой профессионал занимается помимо основной работы какой-либо дополнительной, приносящей доход деятельностью, то к нему, как к ИП, применима упрощенная система налогообложения НК РФ. Если, конечно, его предпринимательская деятельность соответствует необходимым условиям перехода на упрощенку.

Вопрос о том, распространяется ли упрощенная система на доходы этого предпринимателя от его основной профессиональной деятельности, остаётся законодательно неурегулированным. В настоящий момент логично руководствоваться позицией Верховного суда, разрешающей ИП-арбитражному управляющему использовать УСН для всех своих доходов.

Добрй день.

У меня ИП усн 6%

Как прописать в договоре?

Стоимость «Услуг» по «Договору» составляет 170 000 руб. (сто семьдесят тысяч рублей ноль копеек). НДС не облагается на основании: ______на основании чего?

Ответ:

В связи с тем, что организация – поставщик товара применяет УСН и не признается налогоплательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

Организации на общей системе налогообложения при осуществлении операций, поименованных в ст.149 НК РФ, также указывают «НДС не облагается».

Организации, применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ, в документах, в том числе договоре, указывают «Без налога (НДС)».

Обоснование:

В соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций (за некоторым исключением). Кроме того, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Следовательно, если организация – поставщик товара применяет УСН и не признается плательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС на основании ст.145 НК РФ, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

В ст.149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). По нашему мнению, в случае, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье НК РФ, в договоре с покупателем указывается «НДС не облагается».

Автор: Разумова И.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения. Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего на дату подготовки консультации

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Задать вопрос

Договор № _____
на оказание услуг

г. К-ск

«04» марта 2018 года

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов

2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п
. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Заказчик обязуется:
3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.
3.1.2
. Принять оказанные услуги.
3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

3.2. Исполнитель обязуется:
3.2.1
. Оказать услуги ремонта оборудования.
3.2.2
. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.

4. Ответственность сторон и разрешение споров

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке.

4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

5. Срок действия и порядок расторжения договора

5.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах, один из которых находится у Исполнителя, другой — у Заказчика, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
Заказчик:

ОАО «Организация »
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________
Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

Исполнитель:

ООО «Организация №2»
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________

Директор_____________П.П. Петров

«__» ____________20__ г.

Акт сдачи/приемки оказанных услуг по Договору № _____

г. К-ск

__________г.

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Настоящий акт составлен в подтверждение того, что услуги по договору на сумму 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек были оказаны «Исполнителем» «Заказчику» в полном объеме, качественно и в срок.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п
. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2. Стороны по вышеуказанному договору претензий друг к другу не имеют.

Заказчик:

ОАО «Организация »
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________
Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

Исполнитель:

ООО «Организация №2»
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________

Директор_____________П.П. Петров

«__» ____________20__ г.

tinyton.ru
Ип ндс не облагается на основании налогового кодекса рф
Ип ндс не облагается на основании налогового кодекса рф

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: