Как платить налог на имущество

Дата публикации: 22.09.2015 08:41

Налоги на транспорт, землю и недвижимость уплачиваются гражданами РФ ежегодно. Размер налога рассчитывается налоговой инспекцией. При этом каждый плательщик имущественных налогов волен выбирать наиболее  удобный с его точки зрения способ оплаты. 

Ежегодно, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты имущественных налогов физических лиц (с 2015 года это — 1 октября), всем владельцам земельных участков, транспорта и недвижимости посредством почты России заказными письмами из филиалов ФКУ «Налог-сервис» централизованно  рассылаются налоговые уведомления и заполненные квитанции для оплаты налога. Получив такое  письмо в   почтовом отделении по месту жительства, налогоплательщик может здесь же оплатить налог. 

Второй способ оплаты можно осуществить также с помощью квитанции (или по реквизитам из квитанции) — через платежный терминал Сбербанка России. При этом не взимается комиссия с платежа, независимо от того делается ли это с помощью банковской карты либо наличными денежными средствами. 

Следующий способ – оплата налогов через сервис сайта ФНС России «Заплати налоги», который позволяет налогоплательщику самостоятельно сформировать платежные документы (на известную ему сумму), распечатать их или осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с Федеральной налоговой службой. 

Четвертый способ — наиболее удобный, поскольку требует приложения минимума усилий, но доступен он только владельцам «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Наряду с максимально полной актуальной информацией об объектах имущества и транспортных средствах, о состоянии расчетов налогоплательщика с государством (переплата/задолженность) здесь размещены заполненные квитанции, которые можно также либо распечатать, либо с их помощью оплатить налог на имущество онлайн, воспользовавшись услугами банков-посредников. 

Для того, чтобы подключиться к «Личному кабинету» необходимо в любой налоговой инспекции России получить регистрационную карту с логином и паролем.

До 1 декабря 2016 года всем нам необходимо заплатить три налога: на имущество, земельный и транспортный. ФНС сообщила, что рассылка налоговых уведомлений закончена.

Как узнать, какие налоги и в каком размере платить?

— Нужно дождаться извещения (налогового уведомления) по почте или зарегистрироваться в «личном кабинете» на официальном сайте ФНС. Кроме того, у налоговой службы есть соглашения о сотрудничестве с рядом банков (Сбербанк, ВТБ). Если гражданин пользуется интернет-банкингом в этих банках, налоговые извещения доступны ему в его «личном кабинете» на сайте банка.

Например, в Сбербанк Онлайн нужно зайти в раздел «Переводы и платежи», затем в разделе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» пройти по ссылке «Налоговая служба». Названия и суммы всех неуплаченных налогов система выдаст вам автоматически.

Важно! Если вы зарегистрировали «личный кабинет» на сайте ФНС и хотя бы раз входили в него, бумажные извещения вам присылаться уже не будут (хотя в этом году для неактивных пользователей сделано исключение — уведомления им разослали).

Не будут рассылаться извещения и тем, у кого сумма имущественных налогов не превышает 100 рублей.

Что будет, если человек когда-то завел себе этот «личный кабинет», а потом забыл об этом или утратил логин и пароль?

— Если гражданин забыл пароль или пользовался «личным кабинетом» только один раз, ему надо обновить информацию, чтобы восстановить возможность войти в кабинет. Если пароль утрачен или по каким-то причинам недействителен, его можно повторно получить в налоговой инспекции. Сделать это придется лично, и не забудьте паспорт — перед тем, как вам восстановят доступ в «личный кабинет», вас должны идентифицировать.

А если, например, бумажное уведомление потеряла почта?

— Позаботиться о том, чтобы заплатить налоги вовремя, должен сам гражданин. Проблемы почты налоговую службу не волнуют. «Само налоговое уведомление считается полученным в установленном законом порядке на шестой день с момента отправки», — поясняют в ФНС. Так что если владелец налогооблагаемого имущества не получил уведомление, ему нужно до 1 декабря обратиться в налоговую инспекцию. Ему выдадут второй экземпляр налогового уведомления. Это можно сделать и лично, обратившись в свое подразделение налоговой службы, и дистанционно, все в том же «личном кабинете» на сайте nalog.ru.

В некоторых случаях человек не получает извещения, потому что оно и не было отправлено. Так происходит, если в ФНС не поступили сведения из Росреестра об оценке недвижимого имущества. В таких случаях налоговики рекомендуют подстраховаться и написать заявление о том, что налоговое уведомление не получено. «Задним числом» налог рассчитан быть не может, его должны начислить с того момента, когда сведения о стоимости имущества поступят в базу данных налоговой службы.

Нужно ли обращаться за налоговым вычетом?

— Каждый владелец недвижимости имеет право на вычет из налогооблагаемой базы 20 кв. метров, если речь идет о квартире, 10 кв. метров — если налог рассчитывается на комнату, 50 кв. метров — для жилого дома. Некоторые СМИ писали, что за льготой придется побегать: мол, ФНС рассчитывает стоимость налога с полной площади, и налогоплательщик должен сам напомнить о вычете, чтобы получить скидку.

В ФНС уточнили: в налоговом уведомлении проставлена итоговая сумма налога, рассчитанного исходя из площади, уменьшенной на 10, 20 или 50 кв. метров в зависимости от вида недвижимости. Важно, что уменьшение налоговой базы касается всех жилых объектов. То есть если у налогоплательщика в собственности две квартиры, налоговый вычет будет предоставлен на каждую из них.

Что будет, если не заплатить налог до 1 декабря?

— В случае неуплаты в срок на сумму налога начнут набегать пени. Они рассчитываются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ (сейчас это 10%).

Кто должен платить налог на имущество?

— Сейчас мы платим налог, рассчитанный за 2015 год. С 1 января прошлого года налог на имущество физических лиц в 28 регионах России рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (данные об оценке ФНС получает из Росреестра). В тех регионах, которые пока сохранили старый порядок налогообложения (исходя из инвентаризационной стоимости), порядок исчисления налога не меняется.

Налогообложению подлежат: квартиры, дома, комнаты, хозяйственные постройки и сооружения, гаражи и машино-места. Соответственно, уплачивают налог собственники недвижимости.

Кто должен платить транспортный налог?

— Его платят владельцы машин, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, а также вертолетов, яхт, снегоходов, моторных лодок и других транспортных средств. Это налог региональный, ставки по нему утверждают власти регионов. Они же определяют размер и характер льгот по его уплате. На сайте ФНС есть интерактивная карта, где можно найти информацию о ставках и льготах по транспортному налогу, действующих в вашем регионе.

Кто платит земельный налог?

— Его платят владельцы земельных участков. Если участок не в собственности, а в аренде — налог не платится. Этот налог также относится к местным налогам. Данные о ставках и льготах, действующих в регионах, также имеются на сайте ФНС.

Конкретно

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

  • Герои Советского Союза и Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны, приравненные к ним, ветераны боевых действий, «афганцы»;
  • «чернобыльцы» и пострадавшие от других радиационных катастроф;
  • военнослужащие и отставники, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
  • участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного оружия, «ликвидаторы»;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • творческие работники (льгота предоставляется в отношении творческих мастерских, студий, квартир-музеев, частных галерей, библиотек, — на период их использования);
  • физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений на дачах, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Гражданин, имеющий право на налоговую льготу, должен написать заявление в налоговый орган, подтвердив свое право на льготу документально.

  • Авто / Мото

  • Бизнес

  • Еда и напитки

  • Здоровье

  • Строительство

  • Интернет

  • Компьютеры

  • Красота

  • Путешествия

Порядок уплаты такого налога юридическими лицами регулируется гл. 30 НК РФ. Для физических лиц существует «свой» закон – Закон от 09. 12. 1991 года № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц».

Понятие ↑

Налог на имущество – это налог государству за право владеть собственностью.

Это местный налог, поэтому власти субъектов имеют право самостоятельно устанавливать порядок и сроки уплаты, а также налоговые ставки в пределах, указанных в вышеперечисленных законах.

Налогом на имущество облагается любое имущество, которое находится в собственности юридических и частных лиц.

Имущество как объект налогообложения ↑

Объектом налогообложения по этому налогу является движимое и недвижимое имущество.

Физические лица владеют этим имущество на праве собственности, а юридические – на праве доверительного управления, временного владение, распоряжения и по концессионному соглашению.

Движимое

О том, что такое движимое имущество говорится вп. 2 ст. 130 ГК РФ. Согласно этому закону, к движимому имуществу относятся вещи, которые могут свободно перемещаться вместе со своим собственником.

Права на движимое имущество не подлежат обязательной государственной регистрации.

К движимому имуществу относятся:

  • деньги;
  • ценные бумаги;
  • животные;
  • транспортные средства;
  • долговые обязательства;
  • другое имущество, которое не попадает по категорию недвижимости.

Недвижимое

Определение недвижимого имущества дано в п. 1 ст. 130 ГК РФ. Недвижимое имущество, или недвижимость, неразрывно связано с землёй, то есть не поддаётся перемещению.

К недвижимости относятся:

  • здания;
  • сооружения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • морские суда;
  • космические объекты;
  • воздушные суда;
  • другие объекты, перемещение которых без вреда их целостности невозможно.

Различия

Между движимым и недвижимым имуществом есть ряд отличий. Первое, и самое главное – государственная регистрация прав на это имущество.

К другим относятся:

  1. На недвижимость закон требует обязательной государственной регистрации прав. На движимое имущество нет.
  2. Недвижимость неразрывно связана с землёй, в то время как движимое имущество легко поддаётся перемещению без вреда его целостности.
  3. Порядок приобретения права собственности на движимые и недвижимые вещи различен.
  4. При наследовании недвижимости, переход прав происходит в месте регистрации такого объекта. При наследовании движимых вещей – по месту последнего жительства наследодателя.
  5. Споры, касающиеся недвижимости, рассматриваются в судах по месту регистрации таких объектов. Об этом говорится в ст. 30 ГПК РФ. А споры, касающиеся движимого имущества – по месту жительства ответчика — ст. 28 ГПК РФ.

Видео: Налог на имущество: движимое — недвижимое

Кто платит налог на имущество в 2014 году? ↑

Налог на имущество в 2014 году уплачивают все собственники, как юридические, так и физические лица.

Юридические лица (организации)

Согласно ст. 373 НК РФ, налогоплательщиками среди юридических лиц, являются:

  • организации, которые имеют в собственности, на праве доверительного управления, временного владения, распоряжения, а также по концессионному соглашению, имущество, которое является объектом налогообложения.

Физические лица

Согласно ст. 1 Закона № 2003-1, налогоплательщиками среди физических лиц признаются граждане, которые владеют на праве собственности имуществом, которое является объектом налогообложения.

Если имущество находится в общей долевой собственности, то собственником является каждое физическое лицо, пропорционально его доле в общей собственности.

Если имущество является общей совместной собственностью, то каждый собственник несёт равные налоговые обязательства перед государством, касательно такого имущества.

ИП

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог только на то имущество, которое они используют для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Уплачивают они по ставкам для юридических лиц.

Налоговая база ↑

Для физических лиц, налоговой базой по этому налогу является инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

Если в собственности несколько объектов недвижимости, то для расчёта налога берётся суммарная стоимость этих объектов.

Узнать инвентаризационную стоимость объекта недвижимости можно из документов БТИ. Но, физические лица уплачивают налог по уведомлениям, которые им рассылают налоговики.

Для юридических лиц существует две налоговые базы, в зависимости от объекта налогообложения:

  1. Остаточная стоимость объекта недвижимости с учётом ежегодной амортизации. Эти данные берутся из бухгалтерского учёта.
  2. Кадастровая стоимость – для некоторых объектов недвижимости – таких как административные центры, торговые комплексы и другие объекты, которые перечислены в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Системы налогообложения ↑

Существует три основных системы налогообложения, которые применяют предприятия для осуществления своей деятельности. Это:

  • общий режим;
  • упрощённый режим (УСН) – гл. 26.2 НК РФ;
  • вменённый доход (ЕНВД) – гл. 26.3 НК РФ.

УСН

УСН – это упрощённый режим налогообложения. Юридические лица, применяющие его, освобождаются от уплаты ряда налогов. Таких как:

  • НДС;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на прибыль.

Вместо этого они уплачивают единый налог, который равен 6% или 15%, от налоговой базы.

Размер налога зависит от того, какой вид УСН применяет юридическое лицо или ИП:

  • «доходы» – сумма налога к уплате равна 6% от всех доходов компании за отчётный период;
  • «доходы минус расходы» – налог равен 15% от всех доходов компании за отчётный период, уменьшенных на величину расходов за этот же период.

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вменённый доход. Применять его можно только при осуществлении определённых видов деятельности. Это:

  1. Оказание бытовых и ветеринарных услуг.
  2. Розничная торговля и общепит.
  3. Другие виды деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Юридические лица и ИП, применяющие такой режим налогообложения, не уплачивают следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество.

ОСНО

ОСНО – общий режим налогообложения. Его уплачивают те юридические лица, которые не применяют ни один из льготных режимов.

Юридические лица, находящиеся на ОСНО уплачивают все налоги:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • местные налоги – земельный и транспортный;
  • взносы во все внебюджетные фонды, а также в ПФР.

Что нужно знать для оплаты? ↑

Для того чтобы оплатить налог на имущество, необходимо знать и налоговую базу, и ставку по налогу.

Физические лица находятся в более выгодном положении – за них налог считают налоговые инспекторы. А затем высылают всем налогоплательщикам уведомления об уплате.

Юридическим лицам сложнее – они самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, а затем в течение года уплачивают авансовые платежи по налогу.

Ставка

Для юридических и физических лиц ставки по налогу отличаются.

В ст. 3 Закона № 2003-1 приведены следующие ставки по налогу для физических лиц:

  1. При инвентарной стоимости имущества до 300 тысяч рублей, налог необходимо уплачивать по ставке до 0,1% включительно.
  2. Если инвентарная стоимость имущества колеблется в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, то и ставка по налогу колеблется в пределах от 0,1 до 0,3%.
  3. Если инвентарная стоимость имущества больше 0,5 млн. рублей, то и ставка по налогу будет от 0,3 до 2% включительно.

Закон устанавливает границы применения ставок, но каждый субъект федерации может самостоятельно устанавливать ставки, не заходя за пределы норм.

Для юридических лиц, согласно ст. 380 НК РФ, установлены следующие налоговые ставки:

  1. При расчёте налоговой базы от кадастровой стоимости, размер ставок отличается по регионам – для Москвы на 2014 год – 1,5%, на 2015 – 1,7%, на 2016 – 2%. В последующие годы не планируется повышение процентных ставок. Для регионов в 2014 году – 1,0%, в 2015 – 1,5%, а в 2016 и последующих годах – те же 2%.
  2. При расчёте налоговой базы, исходя из данных бухгалтерского учёта, процентная ставка не может быть больше 2,2%. Точное её значение устанавливают субъекты федерации. Узнать её можно на официальном сайте ФНС применительно к конкретному субъекту.

Льготы

Государство освобождает некоторые категории физических и юридических лиц от уплаты налога на имущество.

В ст. 4 Закона № 2003-1 указаны следующие категории граждан, кто не платит налог на имущество:

  • герои СССР и России, а также полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы, а также инвалиды детства;
  • участники ВОВ и других войн, где Россия принимала участие;
  • «чернобыльцы» и другие граждане, которые были участниками и ликвидаторами различных техногенных катастроф;
  • военные пенсионеры;
  • члены семьи погибшего военнослужащего;
  • лица, добровольно ушедшие на фронт, и занимавшие штатные должности во время ВОВ.

Полностью освобождаются от уплаты налога на имущество те юридические лица, которые перечислены в ст. 381 НК РФ. К ним относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • общественные организации инвалидов и другие общества, которые либо состоят из инвалидов, либо из объединений инвалидов;
  • предприятия, производящие фармацевтическую продукцию. Такая деятельность должна быть их основной.

Эти организации освобождены от уплаты налога на имущество только в части имущества, которое они используют для своей деятельности.

Предоставление льгот носит заявительный характер.

Поэтому, чтобы государство предоставило налогоплательщику льготу по налогу, необходимо написать заявление и представить документы, которые эту льготу подтверждают.

Как рассчитать

Чтобы рассчитать сумму налога на имущество к уплате, необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку.

Если налоговой базой является инвентаризационная стоимость имущества, то узнать её можно из документов БТИ.

Для расчёта необходимо брать инвентаризационную стоимость на начало года. То есть, для уплаты налога в 2014 году, необходимо брать стоимость БТИ на 01. 01. 2013 года.

Если налоговой базой является остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учёта, то она также берётся на начало отчётного года.

В 2014 году предприятия платят налог по данным на 01. 01. 2014 года в бухгалтерском балансе.

Если налоговой базой является кадастровая стоимость имущества, то её можно узнать на официальном сайте Росреестра, или на официальных сайтах субъектов федерации.

Сроки

Сроки уплаты налога устанавливают субъекты федерации. Но они не должны противоречить тем срокам, которые указаны НК РФ и Законе № 2003-1.

Для юридических лиц установлены следующие сроки оплаты:

  1. Для авансовых платежей – не позднее месяца со дня окончания отчётного периода, то есть квартала. Соответственно. За 1-ый квартал – до 30 апреля, за 2-ой квартал – до 30 июля, за 3-ий квартал – до 30 октября.
  2. По итогам года налог необходимо уплатить не позднее 30 марта следующего года.

Для физических лиц установлены следующие сроки, согласно п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1:

  1. Налоговые органы должны разослать уведомления до 01 марта следующего года.
  2. Налогоплательщики должны уплатить налог до 01 ноября следующего года.

Отчётность ↑

Сдавать отчётность по налогу на имущество должны только юридические лица. Каждый квартал они сдают расчёты по авансовым платежам.

Сроки сдачи расчётов по авансовым платежам определены в п. 2 ст. 386 НК РФ.  За каждый квартал необходимо сдать расчёты в течение месяца после окончания квартала.

Налоговую декларацию по итогам года, согласно р. 3 ст. 386 НК РФ, необходимо сдать до 30 марта следующего года.

Как утверждают законотворцы, налог на имущество в 2015 году увеличат в три раза.

Произойдёт это потому, что будет проведена всеобщая кадастровая оценка недвижимости, и почти объекты перейдут на уплату налога от кадастровой стоимости.

А она, как известно, в несколько раз выше инвентаризационной и остаточной стоимости имущества.

tinyton.ru
Как платить налог на имущество
Как платить налог на имущество

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: