Расчет по страховым взносам возмещение фсс где отразить

Добрый день,
подскажите, пожалуйста, кто сталкивался с отражением в Расчете по страховым взносам сумм возмещенных расходов.
По итогам полугодия было превышение расходов в сумме 126189,45. В августе ФСС возместил данную сумму.
В отчете за 9 месяцев отражаю в Приложении 2 к разделу 1
строка 070 = 190 052,10
строка 080 = 126 189,45
строка 090  (признак 2) = 53 941,49
Вопрос в том, какая цифра должна стоять в Разделе 1 строка 120?  Сумма превышения расходов с начала года 180130,94, но, если ставлю ее, то оператор не пропускает отчет, выдает ошибку 180130,94 не равно 53941,49.

KEGa 62 356 баллов, г. Екатеринбург

Добрый день!

Строки 110-123 заполняются с учетом контрольных соотношений

Цитата (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/[email protected] ):если гр. 1 ст. 090 прил. 2 р. 1 СВ = 2, то ст. 120 р. 1 СВ = гр. 2 ст. 090 прил. 2 р. 1 СВ

в свою очередь, стр.090 = стр.060 — (стр.070 — стр.080).

Таким образом, в строке 120 отражается не просто сумма превышения с начала года, а сумма с учетом возмещения

KEGa,
Спасибо за внимание к моему вопросу,
но после того, как я поставила в строке 120 не просто сумма превышения с начала года, а сумма с учетом возмещения, оператор выдает по Разделу 1 ошибку: Неверно рассчитаны СВ на ОСС (стр.110 р.1 — стр.120 р.1) (-53941,49 не равно -180130,94, т.е. сумме превышения с начала года)
К тому же выходит ошибка Приложению 2 Раздела 1 по стр.080(126189,45 не равно 0) — Сумма расходов, возмещенных ФСС с начала расчетного периода (стр.080 гр.оп) должна быть равна сумме расходов за предыдущий отчетный период (стр 080 поп гр 1) и за отчетный период (стр 080 гр 2 оп).
Ничего не могу понять: в Расчете за полугодие Приложению 2 Раздела 1 стр 090 признак 2 = Раздел 1стр 120 = 126189,45. Отчет прошел, превышение возмещено
Пожалуйста, помогите разобраться.

KEGa 62 356 баллов, г. Екатеринбург

Если бы Вы показали все значения по строкам 060 — 090 (все графы) было бы легче разобраться.

KEGa,
 взгляните, пожалуйста.

KEGa 62 356 баллов, г. Екатеринбург

У Вас неверно заполнена строка 080. В соответствии с разъяснениями ФНС, сумма возмещения должна отражаться в том месяце, в котором произведено возмещение из ФСС

Цитата (Письмо ФНС от 05.07.2017 № БС-4-11/[email protected]):Кроме того, согласно пункту 11.14. порядка заполнения расчета по строке 080 приложения № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В связи с этим, если возмещение сумм расходов плательщика осуществляется в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом отчетном периоде, отражать данные суммы необходимо в расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС России осуществлено указанное возмещение.

Так ка возмещение расходов за полугодие  Вам произвели в августе, то сумма возмещения должна быть указана в графах 1, 2 и 4 (второй месяц) строки 080.

Соответственно неверно рассчитаны значения строки 090. Должно быть;

гр.2 = 53941,49 с признаком 2

гр.4 = 72247,96 с признаком 1

гр.6 = 18033,87  с признаком 2

гр.8 = 107770,37 с признаком 1

гр.10 = 17488,54 с признаком 2

Соответственно в разделе 1 должны быть заполнены строки :112 = гр.8  стр.090 = 107770,37

стр.120= 53941,49 

стр.121 = гр.6 стр.090 = 18033,87

стр.123 =гр.10  стр.090 = 17488,54 

Пояснения, почему именно так надо заполнять, можно прочитать в теме Верно ли заполнена строка 090 в расчете по страховым взносам?

KEGa, 
огромное Вам спасибо за ответ и за ссылку, я не ставила возмещение в август графа 4, т. к. меня напрягало 107770,37 выскакивающее автоматически к уплате (признак 1) в строке 090. Теперь все по полочкам. Еще раз СПАСИБО.

РСВ 2017: как показать возмещение расходов из ФСС

У организации по итогам 2016 года расходы по выплате пособий превысили сумму взносов на обязательное социальное страхование. По этой причине организация обратилась в орган ФСС России с заявлением о возмещении образовавшейся разницы. Денежные средства от фонда поступили в апреле 2017 года. Нужно ли указывать их в расчете по взносам за полугодие 2017 года?

С отчетности за 1-й квартал 2017 года плательщики взносов должны представлять расчет по страховым взносам в территориальные налоговые органы. Форма расчета и порядок его заполнения (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

 

По строке 080 Приложения 2 к разделу 1 расчета отражается сумма средств, полученных от фонда в виде возмещения расходов по выплате страхового обеспечения (в частности, пособий).

Согласно п. 11.14 Порядка по строке 080 необходимо указать величину возмещения:

  • с начала расчетного периода (т.е. с 1 января соответствующего года);
  • за последние три месяца отчетного (расчетного) периода;
  • за каждый из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода.

В расчет по взносам включаются сведения, которые являются основанием для исчисления и уплаты взносов за отчетные периоды с 1-го квартала 2017 года. В связи с этим суммы выплат и взносов, которые относятся к периодам до 01.01.2017, отражать в нем не нужно.

 

Следовательно, организация не должна указывать по строке 080 Приложения 2 суммы расходов, возмещенные фондом за периоды до 2017 года, даже если такое возмещение получено в 2017 году
. По этой строке нужно отражать возмещение, полученное от ФСС России по расходам, понесенным начиная с 01.01.2017 и позднее.

 

На это обратили внимание специалисты ФНС России в письме от 05.07.2017 № БС-4-11/[email protected]

Также в налоговой службе уточнили, что сумму возмещения необходимо показать по строке 080 расчета за тот отчетный период, в котором средства от фонда поступили на счет плательщика, а не за тот отчетный период, когда расходы фактически произведены.

 

Для регистрации поступивших из ФСС РФ сумм возмещения произведенных расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов, служит:

 

 — в конфигурациях «1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 2.5»/ «1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения, ред.1.0» документ Расчеты по страховым взносам. В поле Уплата/начисление указывается Расходы по страхованию, в поле Вид расчетов — Получено от исполнительного органа (рис. 1).

Рис.1

— в конфигурациях «1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.»/ «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения, ред.3» в разделе Налоги и взносы документ Получение возмещения пособий от ФСС (рис.2)

Рис.2

 

— в конфигурациях «1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.»/ «1С: Бухгалтерия предприятия, ред.2» документ Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление (рис.3) на счет 69.01 «Налог (взносы) начислено/уплачено»

Рис.3

 

После этого возмещенная сумма будет учитываться при формировании отчета РСВ в строке 080 Приложения 2 к Разделу 1. того отчетного периода, в котором прошло возмещение расходов (рис.4):

 

Рис.4

Материал подготовлен сотрудникам телефонной линии консультации компании «Микос» на основе материалов фирмы 1С!

Сотрудники нашей телефонной линии консультации — ежедневно помогают в работе сотням бухгалтеров!

Хотите получать оперативную помощь по 1С?

Заключите договор сопровождения с нашей компанией.

Хотите получать полезные советы по 1С от нашей линии консультации? 

Подпишитесь на рассылку на сайте прямо сейчас!

Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22

Получите консультацию наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.   

Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!

Опубликовал: admin в Налоги и выплаты 16.02.2018 655 Просмотров

Пособия, которые возместил ФСС, нужно отражать в строке 080 приложения 2 к разделу 1, а выплаты, на которые компания уменьшает взносы, — только по строке 070 (письмо ФНС от 23.08.17 № БС-4-11/[email protected]).

Компания вправе обратиться в фонд за возмещением расходов на пособия. Для этого она заполняет справку-расчет, расшифровку расходов и прикладывает документы, которые подтверждают право на пособия (приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н).

Если фонд возместит средства, включите пособия в строку 070, а также отразите в строке 080 приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам. При этом в первой графе запишите, сколько возместил фонд с начала года, во второй — за последние три месяца, а в остальных — расшифровку возмещений по месяцам. Суммы возмещения надо привязывать в отчете именно к тому месяцу, когда фонд фактически вернул деньги (письмо № БС-4-11/[email protected]). Если фонд в 2016-м вернет пособия за 2016 год, их в расчете не отражайте.

2018-02-16

Пример заполнения Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ

По итогам отчетного или расчетного периода может оказаться, что сумма произведенных страхователем расходов на выплату пособий за счет ФСС превысила общую сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Возникшая разница может быть либо зачтена в счет предстоящих соцстраховских платежей, либо возмещена территориальным органом ФСС (п. 9 ст. 431 НК РФ). А где в РСВ отражается возмещение из ФСС?

Порядок заполнения РСВ при возмещении из ФСС 2018

Как отразить в РСВ возмещение расходов из ФСС, указано в Порядке заполнения Расчета по страховым взносам (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов работодателя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указываются по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ (п. 11.14 Порядка, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Суммы полученных из ФСС пособий приводятся по строке 080 со следующей детализацией:

  • с начала календарного года;
  • за последние 3 месяца;
  • за 1-ый, 2-ой и 3-ий месяцы из последних трех месяцев.

Важно иметь в виду, что в РСВ за текущий год нужно показывать любое возмещение пособий из ФСС, которое было получено в этом году, даже если это возмещаются расходы прошлого года.

Соответственно, показатель строки 090 Приложения № 2 к Разделу 1 будет определяться так (п. 11.15 Порядка, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], Письмо ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/[email protected]):

Строка 090 = Строка 060 – Строка 070 + Строка 080

При этом по строке 090 показатель всегда отражается в положительном значении. В поле «Признак» нужно будет указать:

  • «1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по указанной выше формуле, ≥0;
  • «2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма по формуле 

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Пример заполнения РСВ мы приводили в нашем материале. Возмещение из ФСС расходов при заполнении РСВ повлияет лишь на отражение сведений в Приложении № 2 к Разделу 1 РСВ. На порядок заполнения иных листов, разделов, подразделов и приложений возмещение расходов из ФСС не повлияет.

Как показать в РСВ возмещение из ФСС, представим на условном примере заполнения Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ за 1-ое полугодие 2018 года.

tinyton.ru
Расчет по страховым взносам возмещение фсс где отразить
Расчет по страховым взносам возмещение фсс где отразить

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: