Амортизация как рассчитать аммортизацию кирпичному зданию

Перед тем как переходить к расчету амортизации нужно разобраться, что это за понятие и для чего оно используется.

Метод расчета и итоговое значение могут существенно отличаться в зависимости от категории активов, в отношении которых происходит обнаружение показателя.

Разнятся также и коэффициенты. Чтобы научиться производить вычисления правильно, следует изучить нюансы операций.

Основные моменты ↑

Чтобы рассчитать показатель амортизации нужно выяснить, для чего нужно находить данные и как они помогут работе предприятия. Формула расчета поможет найти искомое значение.

Для осуществления хозяйственной деятельности фирме необходимы нематериальные активы и другое имущество. С их помощью организация получает прибыль. Однако оборудование имеет свойство изнашиваться. ,

Если организация решит продать старую машину или здание, она не сможет реализовать объект по цене нового. Фирма ежемесячно должна определять, какое количество денежных средств ушло на износ оборудования.

Как следствие, столкнувшись с необходимостью определить размер суммы, хозяйствующему субъекту остается разобраться, как рассчитать амортизационные отчисления.

Что это такое

Амортизация – это процесс, во время осуществления которого часть денежных средств от стоимости оборудования переносится на производственные или другие виды расходов в зависимости от типа объекта.

Применение подобной методики на практике позволяет сохранить материальные активы внутри предприятия. Организация ежемесячно перечисляет часть денежных средств в фонд амортизации.

Ее сумма зависит от процента износа оборудования за промежуток времени. К объектам, которые подвергаются амортизации, относятся:

  • недвижимость, которая является собственностью фирмы;
  • техника;
  • производственные мощности.

После проведения процесса вычисления предприниматель сможет получить производственные издержки. Денежные средства, которые ежемесячно направляются на амортизацию, должны быть включены в итоговую стоимость произведенного товара.

С какой целью вычисляется

Учитывая размер амортизации, предприятие способно создать потоки денежных средств, которые в дальнейшем будут направлены на восполнение недостающего оборудования и обновление недвижимости.

Показатель позволяет распределить крупные расходы по нескольким периодам. Стоимость имущества организации ежемесячно снижается. Постепенно оборудование выходит из строя и требует замены.

Если выполнить замену фондов единовременно, предприятие понесет существенные убытки. Амортизация позволяет избежать просадки, позволяя распределить сбор денег на несколько периодов.

Наличие большой потери денежных средств за короткий период может отпугнуть инвесторов и акционеров. Им будут непонятны причины понесенного убытка и вкладчики не станут рисковать своими деньгами.

Если требуемая сумма списывается с прибыли предприятия в течение длительного периода, потери не так заметны. Они распределяются небольшими объемами в течение всего периода функционирования оборудования.

К периоду, когда потребуется замена, сумма на приобретение будет уже набрана и предприятие не понесет существенных убытков.

Законодательная база

Размер средств, которые предприятие должно перечислить для амортизации не является произвольным. Выполнение операции регулируют Налоговой кодекс и положения по бухгалтерскому учету.

Управление суммами, которые предприятие должно переводить в качестве амортизационных отчислений, позволяет воздействовать на экономику страны.

Предприятие обязано осуществлять бухгалтерский и налоговый учет основных средств.

На размер денежных средств, которые должны быть перечислены в качестве амортизационных отчислений, влияют период полезного применения активов и восстановительная стоимость фондов.

Согласно положению №6/01 бухгалтерского учета, сроком полезного использования активов признан период, в течение которого объект способен приносить экономическую выгоду.

Капитал, направленный на амортизацию, не перечисляется никому. Однако налог на прибыль уменьшается соразмерно величине амортизационных отчислений.

Инфляция постепенно обесценивает денежные средства, которые организация откладывает на обновление оборудования. По этой причине периодически происходит переоценка средств, входящих в основные фонды фирмы.

В результате выполнения операции стоимость активов предприятия увеличивается, что приводит к повышению величины амортизационных отчислений.

Уклониться от выплаты денег в резервный фонд не удастся. Сотрудники государственных органов строго следят за выполнением закона.

Сведения о величине амортизационных отчислений должны быть указаны в отчетности предприятия, которую потребуется передать на проверку в налоговую инспекцию.

Как посчитать амортизацию

Существует несколько способов, позволяющих вычислить размер амортизационных отчислений. В список входят:

  • линейный;
  • нелинейный;
  • метод уменьшаемого остатка;
  • списания стоимости по сумме чисел лет периода, в течение которого оборудование способно приносить прибыль;
  • производственный метод.

В зависимости от выбранного способа различается формула, которую придется применить субъекту, занимающемуся определением величины показателя.

Применяемая формула

Чтобы найти значение амортизации, существует несколько формул. Они зависят от метода, которым решил воспользоваться налогоплательщик.

Выбрав линейный способ вычисления, сотрудник, занимающийся обнаружением показателя должен учесть, что метод подразумевает ежемесячные равномерные отчисления в накопительный фонд.

Формула обнаружения значения имеет следующий вид:

Чтобы воспользоваться линейным способом, потребуется узнать срок, в течение которого актив способен приносить прибыль.

Стоимость объекта распределяется на равные доли на весь период службы оборудования и вносится каждый месяц. Размер амортизации потребуется вычислить для каждого производственного объекта отдельно.

Выполнение расчета не вызовет затруднений даже у человека, впервые столкнувшегося с необходимостью найти размер показателя.

Однако линейный метод не позволяет учесть моральный износ оборудования. Выбрав нелинейный метод, предприятие сможет найти размер амортизации сразу для нескольких производственных объектов.

Для выполнения вычислений потребуется применить формулу:
Нелинейный метод применяется при ускоренной амортизации. Размер коэффициента устанавливается на законодательном уровне. Он применяется для всех объектов, входящих в группу.

Изменять значение показателя или игнорировать его размер запрещается. Нелинейный метод позволяет быстро найти значение амортизации целой группы показателей.

Однако для индивидуального нахождения величины актива способ непригоден. Амортизация способом уменьшаемого остатка относится к нелинейному виду вычислений.

Метод применяется, когда необходимо узнать, насколько морально устарело оборудование. Формула имеет вид:

В качестве коэффициента можно использовать от 1 до 2,5. На практике чаще применяют значение 2. Метод применим не ко всем группам.

В список исключений входит:

  • оборудование, не имеющее аналогов;
  • мебель;
  • легковые машины;
  • оборудование, которое можно эксплуатировать не больше 3 лет.

Применение метода ограничивается не только по категориям. Если стоимость актива в настоящий момент станет меньше 20% от его стартовой цены, то ее размер следует зафиксировать и выполнять дальнейшие расчеты только линейным методом.

Если учет ведется по сумме лет, которое оборудование находится в эксплуатации, владелец активов сможет провести их максимальную амортизацию на стартовом периоде.

Способ расчета используется, если оборудование быстро устаревает морально и теряет актуальность. Чтобы воспользоваться формулой, предприниматель должен знать период службы активов.

Схема вычисления имеет следующий вид:
Необходимо учитывать, что метод позволяет вычислить полную амортизацию объекта. Наблюдать за изменениями цены актива с течением времени не требуется.

Формула имеет вид:
Без составления приблизительного плана выпуска продукции применить метод на практике не удастся. Величина амортизационных отчислений по методу находится в зависимости от величины продукции, которую планируется произвести.

По этой причине при составлении плана потребуется выбрать параметры расчета.

В их качестве могу выступать количество отработанного времени, которое приходится на 1 актив или количество продукции, которое было произведено за единицу времени.

На практике производственный метод используют для нахождения амортизации транспортных средств.

Однако для применения производственного способа хозяйствующему субъекту потребуется спланировать много показателей, значение которых он на данный момент не знает.

Методы расчета коэффициента

Коэффициенты, которые используются при вычислении амортизации, делятся на 2 вида – повышающие и понижающие. Их значение зависит от типа оборудования, для которого производится вычисление.

Повышающие коэффициенты применяются для расчета амортизации:

В условиях Способствующих быстрому износу оборудования и необходимости его замены
Средств Выступающих в роли предмета финансового договора
Организаций Специализирующихся на сельском хозяйстве и производящих продукцию в промышленных масштабах

Размер коэффициента варьируется от 1 до 3 и зависит от отрасли, в которой совершается операция. Размер значения устанавливается Налоговым кодексом. Его применение обязательно.

Понижающие коэффициенты ниже размера тех, которые были установлены налоговой инспекцией. Снизить размеры показателей разрешается по решению руководства фирмы.

Действие может быть выполнено в начале и в течение всего налогового периода. Размер коэффициента зафиксирован на уровне в 0,5.

Возможности онлайн

Прогресс не стоит на месте. Пользователям больше не нужно заниматься расчетом показателя вручную.

Для выполнения действия можно использовать:

  • программу онлайн-бухгалтерия;
  • онлайн-калькулятор;
  • калькулятор амортизации.

Чтобы использовать приложения, налогоплательщик не должен обладать специфическими знаниями.

Для выполнения действия потребуется просто ввести данные. Система автоматически выполнит расчет по выбранному методу. Выполнение действия занимает не больше 1 минуты.

Возникающие нюансы ↑

Способ расчета и значение коэффициентов могут существенно отличаться в зависимости от вида актива, для которого выполняется поиск амортизации. Чтобы суметь правильно выполнить процедуру, требуется знать все нюансы ее осуществления.

Зданий и сооружений

Для поиска значения показателя, который рассчитывается для объектов недвижимости, применяется линейный метод.

Чтобы осуществить процедуру, требуется:

Узнать период эксплуатации объекта Сведения можно получить, обратившись к бумаге, фиксирующей класс актива. Документ устанавливает, что период годности недвижимых объектов может составлять до 30 лет
Применить формулу Линейного метода расчета
Подставить информацию о показателях И подсчитать результат

Следует помнить, что период службы здания существенно увеличивается, если оно подвергалось капитальному ремонту или реконструкции.

Компьютера

Как и при нахождении значения амортизации для недвижимости, линейный метод можно использовать и при вычислении значения показателя для компьютера.

Однако следует помнить, что эта техника относится к высокотехнологичным приборам. Она имеет свойство быстро устаревать.

По этой причине требуется выбрать метод, который сможет учесть особенности компьютеров. При необходимости размер коэффициента на компьютер может быть снижен.

Периодических колебаний

Рассчитывая амортизационные отчисления, необходимо принять во внимание и величину колебаний. От показателя зависит выбор формулы, подходящей для поиска размера отчислений и размера коэффициента.

Его значение варьируется от 0,5 до 3. Точная цифра зависит от нюансов выполнения операции. Совершив правильный выбор, пользователь сможет быстро найти искомое значение.

Амортизация – важный показатель, необходимый для нормального функционирования фирмы. Нахождение значения и осуществление отчислений требуется выполнять для предотвращения единовременной нагрузки на бюджет.

Распределение выплат на длительный период делает их незаметными для самого предприятия и его инвесторов. Осуществление амортизационных отчислений регламентировано законом.

Несмотря на то, что денежные средства не покидают предприятие, уклониться от их выплаты не удастся. Сведения об амортизации содержатся в отчетности организации.

Существует несколько формул, позволяющих вычислить размер показателя. Они различаются в зависимости от количества активов, которые требуется учесть и их видов.

Для расчета используются коэффициенты, устанавливаемые государством. Размер значений варьируется в зависимости от типа актива.

Грамотный учет всех нюансов осуществления операции поможет быстро высчитать величину показателя на любой период.

Как видно, показатель амортизации способствует нормальному функционированию любого коммерческого предприятия. Благодаря полученным данным субъект хозяйствования может уменьшить производственные издержки.

Нет на Земле вечных предметов и механизмов, произведённых человеком. В настоящее время учёные не в состоянии скопировать природный механизм, который позволяет воспроизводить новые поколения живой материи, поэтому приобретённый принтер или системный блок не оставят потомства и «умрут» через 20 — 30 лет. При этом с каждым эксплуатационным годом их стоимость будет уменьшаться, за счёт потери внешнего вида и технических характеристик, а также появления новых, более совершенных моделей.

Что такое амортизация оборудования

Амортизация оборудования — это уменьшение стоимости объекта с каждым годом его эксплуатации. Такой термин принят в бухгалтерской отчётности, и необходим для уменьшения налогового бремени. Уменьшая капитализацию, можно значительно снизить издержки, за счёт перенаправления денежных средств в статью расходов компании, что позволит снизить налогооблагаемую базу.

Какие существуют группы объектов, подлежащих амортизации?

Для расчёта амортизации, объекты принято разделять на 10 групп подлежащих уменьшению стоимости в зависимости от временного промежутка:

  • 1 группа — объекты, срок эксплуатации которых составляет 1 — 2 года. К таким изделиям относятся медицинские инструменты, инвентарь монтажно-строительного назначения. К данной категории, также относятся инструменты применяемые в лесном хозяйстве.
  • 2 группа — время эксплуатации объектов этой категории составляет 2 — 3 года. В этой группе находятся компьютерное оборудование, подъёмные механизмы, погружные насосы и инвентарь для спорта. Ко 2 группе причислены также кормозаготовительные машины, и горнодобывающие инструменты.
  • 3 группа — временной промежуток полезного использования составляет 3 — 5 лет. К данной категории можно отнести различные виды транспорта. Основные представители этой категории — это лесозаготовительные машины и сельскохозяйственная техника. Также в этой категории находится швейное, копировальное, и измерительное оборудование. Особенность 3 группы заключается в том, что в неё включены не только объекты неживой природы, но и служебные собаки, которые проходят службу в полиции или МЧС.
  • 4 группа — срок полезного использования объектов этой категории составляет 5 — 7 лет. К 4 группе подлежащих амортизации, относятся оборудование для сварочных работ, автобусы и погрузчики. Также к данной категории причислены станки для производства изделий из древесины. Рабочий скот и многолетние насаждения ягод — тоже имеют 4 группу эксплуатационного износа.
  • 5 группа — время эксплуатации составляет 7 — 10 лет. К этой группе объектов относятся нежилые строения, нагревательные котлы, кинооборудование, цитрусовые насаждения и животноводческие фермы. Объекты вооружения, также относятся к этой категории.
  • 6 группа — срок использования объектов составляет 10 — 15 лет. Самолёты и скважины для добычи нефти, а также насаждение слив и персиков, относятся к данной категории. Кроме этого в 6 группе находятся сантехническое оборудование и линии высоковольтных передач.
  • 7 группа — период полезного использования 15 — 20 лет. Эта группа оборудования содержит большое количество наименования оборудования из металла и дерева. К этой категории относятся металлические и бетонные канализации, а также мартеновские печи, электрические подстанции и виноградники.8 группа —
  • срок использования объектов 20 — 25 лет. К этой категории относятся грузо-пассажирские суда, и линии электропередач, которые обслуживают городской наземный транспорт. Железные дороги и
    здания нежилого фонда также состоят в 8 группе амортизационного использования оборудования.
  • 9 группа — период эксплуатации составляет 25 — 30 лет. Здания, имеющие железобетонные перекрытия и очистительные сооружения канализации, относятся к данной категории оборудования. К 9 группе принадлежат также морские суда.
  • 10 группа — время эксплуатации составляет более 30 лет. Жилые здания и лесопосадки относятся к этой категории. Капитальные нежилые строения, также принадлежат к 10 группе амортизационного износа.

Какое имущество не подлежит амортизации

В Налоговом Кодексе РФ, чётко разделены наименования оборудования, которые не подлежат амортизации. К такому оборудованию относятся:

  • Объект на реконструкции

    Оборудование и объекты, находящиеся в собственности бюджетных учреждений и организаций.

  • Имущество некоммерческих организаций.
  • Продуктовый скот и одомашненные дикие животные.
  • Печатных изданий и произведения искусства.
  • Любые объекты, которое было получены в безвозмездное пользование.
  • Объекты, подвергшиеся консервации сроком более 3 месяцев.
  • Объекты, которые направлены на реконструкцию сроком более 12 месяцев.

Все объекты и имущество, которое было приобретено на бюджетные финансовые средства, освобождается от начисления амортизации.

Также к этой категории относится имущество некоммерческой организации, которое было приобретено из различных благотворительных фондов, и используется исключительно в некоммерческих целях. Также не подлежат амортизационным исчислениям те объекты, которые были переданы организации без материальной компенсации.

При любых формах исчисление компенсации оборудования, необходимо предоставлять для при проверке налоговой инспекцией платёжные документы, подтверждающие форму оплаты за приобретаемое оборудование.

Как рассчитывается амортизация оборудования

Расчёты амортизации оборудования производятся вычитанием из базовой стоимость объекта, определённого процента, который отображает моральный и физический износ оборудования. Математически данные расчёты можно представить следующим образом:

Сг = ((Р – Рл)/Ан*Р)*100

В данной формуле Сг — это годовая норма оборудования, выраженная в процентах, Р — балансовая стоимость объекта; Рл — ликвидационная стоимость объекта; Ан — нормативный эксплуатационный срок.

Подставив значения в данную формулу, несложно подсчитать износ объектов имеющихся в материальном фонде компании. Наиболее часто амортизация оборудования начисляется прямолинейным способом. При таком способе подсчёта, ежемесячно выделяется фиксированная сумма, которая перечисляется в специальный фонд.

Расчёты производятся по формуле:

Сл=А Н/12

  • Сл — это ежемесячная сумма отчислений.
  • А — цена приобретённого объекта.
  • Н — эксплуатационный период.

Кроме линейной амортизации, возможен нелинейный расчёт этого показателя. Такой способ часто используется если необходимо произвести ускоренную амортизацию объекта.

При нелинейном расчёте амортизации применяются коэффициенты, которые утверждены законодательно. Данный способ расчёта осуществляется при помощи следующей формулы: Сн=В*k

Где Сн — показатель нелинейной амортизации; В — балансовая стоимость; К — коэффициент имеющий уникальное значение для различных объектов, на которые осуществляется амортизационный расчёт.

Частным вариантом нелинейного расчёта износа оборудования, является метод уменьшаемого остатка. Данный способ применяется, в основном, для ускорения процесса амортизации, при чрезмерном моральном износе оборудования. Методом уменьшаемого остатка невозможно осуществить амортизационное списание объектов, если их эксплуатационный срок относится к 3 — 10 группе материального износа.

Запрет на подобный способ амортизации относится и к уникальному оборудованию, не имеющему аналогов.

В нашем материале мы подробно рассмотрим, что представляет собой линейный метод начисления амортизации.

Что такое износ основного средства и зачем нужен этот показатель? Читайте тут.

Более подробно о том, что такое индексация заработной платы и как ее рассчитать, вы узнаета здесь.

Как снизить затраты на амортизацию

Чтобы рационально использовать имеющуюся на предприятии материальную базу, и максимально снизить налоговые отчисления, необходимо применять законные способы позволяющие снизить затраты на амортизацию.

К вариантам снижения затрат на амортизацию относятся:

  • Статья 258 Налогового Кодекса РФ, позволяет снизить расходы на 10 — 30% от стоимости объекта. Воспользоваться таким способом уменьшения затрат, можно только единовременно.
  • С 2011 года можно уменьшить затраты на амортизацию, если приобретать объекты отдельно, а не комплектом. Если стоимость приобретённого объекта менее 40 000 рублей, то возможны значительные льготы, в виде включения данного объекта в амортизационный расчёт, начиная с первого года эксплуатации

Например, если приобрести оборудование для мини-хлебопекарни, не в комплекте, а по отдельности печь, тестомесительное и мукопросеивочное оборудование, то можно существенно сэкономить на амортизационных отчислений.

Заключение

Если в организации будет произведена правильная амортизация оборудования, то таким образом удастся минимизировать расходы на обслуживание оборудования, путём уменьшения налоговых отчислений, которые будут направляться на своевременную модернизацию оборудования, и закупку более совершенной техники.

У большинства предприятий и организаций на балансе состоят здания и сооружения. Эту важную часть основных средств нужно поддерживать в рабочем состоянии, периодически и вовремя ремонтировать. Как именно начисляется амортизация зданий, каковы существуют особенности в различных производственных ситуациях, идет речь ниже. В данной статье мы рассмотрим, что представляет собой амортизация здания.

Необходимость в начислении амортизации зданий

Здания, как часть активов предприятия, используются для обеспечения производственного процесса и в административных (управленческих) целях. С годами они постепенно изнашиваются, что является природным. Здания утрачивают свои первоначальные свойства и характеристики. Поскольку происходит ухудшение технического состояния, то снижается их стоимость. Когда имущество только становится на бухгалтерский учет, оно обладает первоначальной ценностью. Она изначально определяемой стоимостью покупки и затратам на введение его в работу.

Вместе с естественным износом ценность подлежит корректировке в сторону уменьшения. Именно поэтому производится начисление амортизации как постепенное отнесение стоимости ОС на себестоимость изготовленных товаров, предоставленных услуг или исполненных работ. Читайте также статью: → «Амортизация при УСН. Примеры, ответы на вопросы»

Начисления амортизации в бухучете: основы

Исходным элементом в методологии расчета амортизации выступает срок полезного использования (СПИ) недвижимых активов. Устанавливают его за данными «Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы». Она действует в соответствии с правительственным постановлением в 2002 году. Нужно учитывать и изменения, внесенные 07.07.2016. Их действие началось с января текущего года.

СПИ выступает период, на протяжении которого здание в состоянии продуктивно служить в качестве актива и способствовать выполнению целей налогоплательщика. Предприятие его определяет само, основываясь на дату, когда здание запустили в эксплуатацию, и информацию о классификации ОС:

Группы ОС (здания в т.ч.) СПИ (лет)
свыше до (включительно)
4-я 5 7
5-я 7 10
7-я 15 20
8-я 20 25
9-я 25 30
10-я 30

Здания относятся к 4-й и 5-й, а также к 7-10 группам. Предприятие самостоятельно определяет, к какой из них следует причислить свою недвижимость. Подсказкой служит характеристика каждой совокупности зданий. Читайте также статью: → «Что такое амортизация? Проводки при начислении амортизации основных средств»

Какими способами начисляется амортизация зданий в бухучете

Для определения сумы амортизации предприятие вправе пользоваться способами:

  1. Линейным.
  2. Уменьшаемого остатка.
  3. Списания на основании суммы лет СПИ.
  4. Списания стоимости исходя из физического объема продукции.

За первым вариантом сначала следует рассчитать амортизационную норму – процент ежемесячных отчислений (На):

На =(1/к)*100% ,

к – месяцы полезной эксплуатации здания.

Пример № 1. В начале 2016 г. организацией куплено здание (складское помещение) с первоначальной стоимостью 18 млн. руб. СПИ – двадцать лет.

Каждый год нужно амортизировать 1/20 стоимости помещения.

Амортизация:

  1. Норма:
  • за год 1/20 · 100 = 5%,
  • месячная  (1/(20*12))*100%=0,041667%,
  1. Сумма:
  • за год 18 000 000 · 0,05 = 900 тыс. руб.
  • за месяц 900/12 = 75 тыс. руб.

Все 20 лет ежемесячно следует делать записи:

Дт 20              Кт 02              75 000             амортизация здания начислена.

Важно! Линейный способ применять наиболее целесообразно, поскольку для зданий определяющим фактором, влияющим на их срок службы, выступает время, а не моральный износ.

Метод уменьшаемого остатка

Основой определения годовой амортизации выступают:

  • остаточная стоимость зданий на первое число года;
  • норма (процент) амортизации;
  • ускоряющий коэффициент.

Этот коэффициент повышает норму в 1,8-3 раза, что позволяет накопить сумму износа намного быстрее. Но его применение ограничено законодательно установленным перечнем, в который входят объекты, используемые в отраслях высоких технологий.

Способ позволяет уже в первые несколько лет эксплуатации здания списать значительную сумму износа. Это дает возможность возместить затраты на его приобретение с максимальной эффективностью.

Важно! При достижении остаточной стоимости зданий до размера, составляющего 20% первоначального, остаток следует зафиксировать. В дальнейшем, чтобы определить амортизацию (месячную), его нужно разделить на число месяцев до истечения СПИ.

Метод списания стоимости за суммой лет СПИ

За основу принимается стоимость зданий первоначальная и суммирование количества лет их службы.

Пример № 2. Стоимость приобретенного здания составляет 3,5 млн. руб. СПИ – семь лет.

Расчет таков:

∑ чисел семи лет                  1+2+3+4+5+6+7 = 28

Амортизация начисляется в размере (по отдельным годам эксплуатации):

І                                  7/28 = 25%                 3,5·0,25 = 875 тыс.

ІІ                                6/28 = 21,43%            3,5·0,2143 = 750

ІІІ                               5/28 = 17,85%            3,5·0,1785 = 625

IV                               4/28 = 14,29%            3,5·0,1429 = 500

V                                3/28 = 10,71%            3,5·0,1071 = 375

VI                               2/28 = 7,14%              3,5·0,0714 = 250

VII                             1/28 = 3,57%              3,5·0,0357 = 125

За СПИ в количестве семи лет здание полностью амортизируется.

Пропорционально физическому объему продукции

При подсчете амортизации (А) используются данные:

  • объем продукции, запланированный к производству в отчетном периоде, в физическом измерении;
  • соотношение первоначальной (Пс) стоимости здания и количества продукции (Оп) на весь СПИ.

Используется такая формула:

А = Пс/Оп.

Данным методом эффективно рассчитывать амортизацию активной составной ОС. Отчисления производятся в каждом отчетном периоде (ежемесячно) независимо от того, каких результатов добилось предприятие за это время. Когда СПИ заканчивается, амортизация не должна начисляться.

Важно! Предприятие делает самостоятельный выбор, каким способом оно будет начислять амортизацию, и обязательно отмечает это в учетной политике.

Амортизация здания: проводки

Счет, используемый для амортизационных отчислений – 02. Бухгалтерские записи, отражающие операции:

Дебет Кредит Операции
20 02 амортизация начислена в производстве:

—        основном

23 —        вспомогательном
29 —        обслуживающем
25 амортизация ОС общепроизводственного назначения
97 амортизация ОС в затратах будущих периодов

Начисление амортизации зданий в налоговом учете

В налоговом законодательстве предусматриваются два способа расчета амортизации зданий:

  1. Линейный – амортизация рассчитывается равномерно и отдельно за каждым объектом. Независимо от учетной политики организации, для зданий его необходимо применять обязательно. Основой начисления выступает их начальная стоимость.
  2. Нелинейный.

Линейный способ описан выше (пример №1).

При применении нелинейного метода:

  1. Сумму амортизации следует рассчитывать по комплексу зданий, а не по каждому в отдельности.
  2. За основу берется, остаточная стоимость ОС, а не первоначальная. Их суммарная оценка ежемесячно уменьшается на начисленный размер износа.

Амортизационные отчисления (А) определяется так:

А = Со · На, где:

Со – остаточная стоимость комплекса зданий;

На – норма амортизации.

Размер последней составляет:

Группа амортизации Норма, %
4 3,80
5 2,70
7 1,30
8 1,00
9 0,80
10 0,70

Пример № 2. Суммарная остаточная стоимость зданий седьмой группы составляет на первое число года 15 млн. руб. Для 7-ой группы ОС норма амортизации – 1,3%.

Рассчитаем сумму амортизации:

  • Январь 15 000 000 · 1,3/100 = 195 тыс. руб.
  • Февраль (15 000 000 – 195 0000) · 1,3/100 = 14 805 000 · 1,3/100 = 192 465
  • Март (14 805 – 192 465) · 1,3/100 = 14 612 535 · 1,3/100 = 189 963

Остаточная стоимость группы зданий на начало второго квартала составит:

14 612 535 – 189 963 = 14 422 572 руб.

Дальнейший расчет проводится точно так же.

Нелинейным способом стоимость зданий списывается намного быстрее, чем линейным. Сумма составит 35-40% уже за первый год эксплуатации активов.

Важно! Метод удобно применять в организациях, предпочитающих амортизацию ускоренную.

Особенности амортизационных расчетов по расконсервированным зданиям и реконструированным

Когда здания консервируются на срок, превышающий три месяца, становится на паузу начисление амортизации. После запуска объекта назад в производство, она начинает рассчитываться снова в порядке, предусмотренном на предприятии. Особенность в том, что нужно увеличить СПИ здания на период его нахождения в консервации – месяцы или годы.

Этот срок возрастает и при проведении реконструкции. Следует только учесть, что СПИ не может превышать тот период службы, установленный для ОС соответствующей амортизационной группы. Когда отрезок времени, потраченный на реконструкцию, капитальный ремонт или модернизацию здания больше года, процесс начисления амортизации приостанавливается. Читайте также статью: → «Амортизация нематериальных активов: учет, методы начисления, проводки»

Амортизация жилого и нежилого здания

Стоимость нежилых зданий, используемых предпринимателями в бизнесе, погашается через начисление амортизации любым из выше описанных методов. По жилым зданиям производится расчет износа по действующим нормам амортизационных отчислений. Происходит такой расчет в конце года. Движение сумм начисленного износа находит свое отражение на счете 010 (забалансовый).

Амортизация зданий при ликвидации

В случае ликвидации ОС их следует списать с баланса. Оформить операцию следует приказом руководителя и Актом соответствующей формы. В налоговом учете затраты, связанные с ликвидацией, в том числе, и недоначисленная амортизация, включаются в состав расходов внереализационных. В бухучете будут использованы такие записи:

Дебет Кредит Операции по списанию
01.2 01 первоначальной стоимости выбывших зданий
02 01.2 амортизации
91.2 01.2 остаточной стоимости зданий
91.2 60 Отражение расходов на ликвидацию ОС

Начисление амортизации при УСНО, ЕНВД и ЕСХН: особенности

Упрощенка не означает, что возможно упразднение и амортизационных отчислений. Если в предпринимательском процессе присутствуют и эксплуатируются ОС, значит, они изнашиваются и, когда-нибудь, потребуют замены или ремонта. Сумма амортизации при УСНО «доходы минус расходы» включается в совокупные затраты и уменьшает базу налогообложения.

В налоговом учете стоимость ОС нужно погашать равномерно, одинаковыми частями за один календарный год. УСНО «доходы» предполагает уплату налога из суммы полученного дохода. Амортизация в него не входит, поэтому такие предприниматели могут ее не начислять.

Подобная ситуация и у предприятий с ЕНВД, у которых объектом налогообложения выступает вмененный доход. Но бухучет такие организации ведут в полном объеме. И амортизацию начисляют по общим правилам, чаще всего, линейным способом. Это относится и к ЕСХН.

Топ 5 часто задаваемых вопросов

Вопрос № 1. Здание находится в ремонте уже 10 месяцев. Нужно ли начислять амортизацию?

Ответ. Начисление амортизации нужно приостановить, если срок ремонта превысит один год. До этого периода она рассчитывается в установленном на предприятии порядке.

Вопрос № 2. В собственности ИП находится здание в ипотеке. На него начисляется амортизация? ИП на ОСНО.

Ответ. Амортизация начисляется. Но ее можно учитывать для целей налогообложения только при условии, что здание используется в бизнесе.

Вопрос № 3. Организация купила нежилое помещение для того, чтобы разместить в нем офис. Она занимает первый этаж многоэтажного жилого дома. Есть ли группа амортизации, к которой его следует причислить?

Ответ. Жилые дома служат больше 30 лет, поэтому помещение, которое является их частью, нужно отнести к десятой группе.

Вопрос № 4. Как определить срок амортизации здания в налоговом учете?

Ответ. Необходимо установить его СПИ, пользуясь официальной Классификацией ОС (постановление Правительства 31 2002 г. плюс изменения).

Вопрос № 5. СПИ нужно определить как:

  1. Любой, предусмотренный соответствующей группой амортизации.
  2. Максимальный для той же группы?

Ответ. Выбирается любой срок полезного использования зданий, соответствующий интервалу времени, предусмотренному для той группы ОС, к которой их нужно отнести.

Здания относятся к пассивной части ОС. Для их своевременного восстановления и продолжения СПИ важно, чтобы предприятие путем анализа своих выгод самостоятельно определило, какими методами амортизации ему целесообразно пользоваться.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Годовая норма амортизации

– показатель, определяющий, какая часть (в процентах) стоимости основных фондов должна быть в течение года перенесена на стоимость продукции для компенсации полного их износа. При проведении амортизационной политики основу для расчетов составляют нормативные сроки службы основных средств и нормы амортизации, установленные прямолинейным методом. (аг ) объекта основных фондов, выраженная в процентах, рассчитывается по формуле:

Ф – первоначальная (балансовая) стоимость объекта, определяемая на момент ввода объекта в эксплуатацию и включающая стоимость данного объекта по цене его приобретения, затраты на доставку, хранение, установку, монтаж, а также последующие фактические затраты на его модернизацию, реконструкцию, расширение, руб.

Зарплатомер и консультация по увеличению зарплаты

Норма – часть стоимости основных средств компании, выраженная в процентном соотношении годовой суммы амортизации к первоначальной стоимости основных фондов.

Норма – это величина обратная сроку полезного использования объекта основных средств. Нормы амортизации устанавливаются для каждого вида основных средств и зависят от условий эксплуатации. Для зданий приняты нормы амортизации от 0,4 до 11 %.

Информационно-правовой портал

В целях создания экономических условий для активного обновления основных фондов и ускорения научно — технического прогресса в отраслях народного хозяйства, а также сокращения затрат на осуществление капитального ремонта физически изношенных машин, оборудования и транспортных средств в условиях перехода к рынку и функционирования рыночных отношений Совет Министров СССР постановляет:

1.

Как считать амортизацию

Основные средства и нематериальные активы — это имущество и нематериальные ценности организации, которое используется в её деятельности и способны приносить организации доход от владения ими и их использования в течение долгого периода времени — не менее 1 года (станки, инструмент, автомобили, недвижимость, патенты на изобретения, лицензионные или авторские права, товарные знаки и т.д).

Со временем станки устаревают, инструмент изнашивается, здания разрушаются, старые патенты заменяются на новые, более технологичные.

Методы начисления амортизации

При применении одного из этих методов сумма определяется для целей налогообложения ежемесячно, в соответствии с нормой амортизации, исходя из срока полезного использования объекта. Причем амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.

Налогоплательщик обязан применять линейный метод начисления амортизации к зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, которые входят в восьмую – десятую амортизационные группы, независимо от срока их ввода в эксплуатацию.

Норма амортизации для зданий

Износ основных средств, отраженный в бухгалтерском учете, накапливается в течение всего срока их службы в виде амортизационных отчислений на счетах по учету износа. В каждом отчетном периоде сумма амортизации списывается со счетов износа на счета по учету затрат на производство. Вместе с выручкой за реализованную продукцию и услуги амортизация поступает на расчетный счет предприятия, на котором накапливается.

Норма амортизации

представляет собой отношение годовой суммы к первоначальной стоимости средства труда, выраженное в процентах. Посредством нормы амортизации регулируется скорость оборота основных фондов, интенсифицируется процесс их воспроизводства. В каждый период развития экономики уровень этих норм не может быть одинаковым. Расчет нормы амортизации (Н) производится по следующей формуле:

Экономически обоснованные нормы амортизации имеют большое значение.

Популярные статьи

На балансе многих предприятий числятся здания и сооружения, для которых рассчитываются амортизационные отчисления. Начислять амортизацию на здание, которое числится в бухгалтерском учете предприятия как основное средство, следует в соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету основных средств», утвержденной Приказом Минфина РФ №186н от 24.12.2010 г. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути в Вашем бизнесе .

Срок полезного использования здания

Административное здание кирпичное 2-х этажное, год ввод в эксплуатацию — 1984г. До отнесения к амортизационным группам начисляли годовой износ по ставке 1,7%. Данное здание отнесли к 10 амортизационной группе и поставили срок полезного использования 600 мес (50лет). КУИ утверждает, что срок полезного использования должен быть 83года (годовая норма износа 1,2%). Если КУИ правы, то как внести изменения в программе (уменьшить износ)?

tinyton.ru
Амортизация как рассчитать аммортизацию кирпичному зданию
Амортизация как рассчитать аммортизацию кирпичному зданию

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: