Если отпуск начинается с 1 числа какой расчетный период

Дополнен 4 года назад

Т. е. на сколько я поняла, налоги на отпускные я буду считать в октябре, раз отпуск начислен в октябре за ноябрь? ! Или все таки в ноябре (просто авансом выплатили отпускные в октябре, а в ноябре я начисляю оклад за какое-то отработанное кол-во дней )?

Дополнен 4 года назад

Допустим отпуск не с 01 ноября, к примеру, а 01 декабря! Я начисляю з/п за ноябрь 28 числа (например 7 000), в этот же день начисляю и выплачиваю отпускные с 01 декабря, например, 3 400 (на 14 календарных дней) . НДФЛ на отпуск плачу в бюджет 28 ноября!
Вопрос у меня вот в чем — начисленный отпуск за декабрь 3 400 мне включать в ФОТ за ноябрь или за декабрь?? ? Т
. е. налоги ФСС (2,9%+0,2%)+ ФФОМС (5,1%)+ПФР (22%) мне считать за ноябрь из расчета 7 000 или все таки 7 000 + 3 400 = 10 400???

Дополнен 4 года назад

Спасибо всем на ответы!!!

Ольга Бондаренко

Бухгалтер. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

При поддержке: Среди всех способо инвестиций, которые можно совершить через интернет, можно потеряться. Ведь их так много. Блог https://kiskinhouse.com/ это путеводитель по миру инвестиций, который поможет вам разобраться куда лучше вложить деньги.

Другие статьи про отпускные читайте тут:

  • Відпускні 2017. Оподаткування та відображення в звітності
  • Розрахунок відпускних 2017. Розрахунковий період, середня зарплата, приклади
  • Все про відпустки 2017. Види відпусток, хто має право, як отримати
  • Коригування середньої зарплати при розрахунку відпускних у разі підвищення зарплати у розрахунковому періоді
  • Перехідні відпустки. Особливості відображення в бухгалтерському обліку та оподаткування

Как известно, заработная плата работникам за время отпуска должна быть выплачена не позднее чем за три дня до его начала. Эта норма предусмотрена статьей 115 Кодекса Законов о труде Украины и статьей 21 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР. Когда работнику отпуск предоставляется не с начала месяца не возникает никаких вопросов с оплатой отпускных. Однако, если работник уходит в отпуск с первого числа, существуют определенные нюансы. Как их избежать, пойдет речь далее.

Расчетный период для исчисления отпуска с первого числа

Согласно абзаца первого пункта 2 Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением КМУ от 08.02.1995 № 100, исчисление средней заработной платы для оплаты времени отпусков производится исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска. Поэтому, если работник уходит в отпуск с первого мая 2017 года, отпускные должны быть выплачены не позднее 27 апреля, а в расчетный период должна войти заработная плата за период с 01 мая 2016 года по 30 апреля 2017 года.

Читайте также Корректировка средней зарплаты при расчете отпускных при повышении зарплаты в расчетном периоде

В большинстве бюджетных учреждений заработная плата начисляется до 25 числа текущего месяца. Поэтому в этом случае сначала начисляется заработная плата за последний месяц, а затем производится расчет отпускных с учетом доходов за этот месяц

Однако значительное количество предприятий производит начисление до 7 числа следующего месяца. Действующим законодательством не предусмотрено отдельного порядка расчета зарплаты за время отпуска, который начинается с первого числа месяца. В своем письме от 06.02.2017 N 272/0/101-17/282 Министерство социальной политики Украины напомнило, что, в случае когда начисление средней заработной платы производится до закрытия ведомостей на заработную плату, после проведения начисления всех выплат работнику могут осуществить перерасчет средней заработной платы с учетом доначисленных сумм. То есть на момент, когда отпускные должны быть выплачены, их расчет может осуществляться без данных о доходах работника за последний месяц расчетного периода. После проведения начисления всех выплат работнику за последний месяц расчетного периода, работодатели должны произвести перерасчет и выплатить доначисленную сумму отпускных.

Пример исчисления отпуска

Работник уходит в отпуск с 1 июня 2017 года на 24 календарных дня. Отпускные должны быть выплачены не позднее 28 мая, поскольку это воскресенье, ориентировочная дата выплаты – 26 мая.

Расчетный период для определения среднедневной зарплаты – с 01 июня 2016 года по 31 мая 2017 года. До момента выплаты отпускных заработная плата за май не будет начислена.

В расчетном периоде без учета праздничных и нерабочих дней 354 календарных дня. За период с 01 июня 2016 года по 30 апреля 2017 года работнику было начислено 56000,00 грн.

Определим среднедневную заработную плату без учета дохода за май:

56000,00 грн. : 354 дня = 158,19 грн.

Размер отпускных:

158,19 грн. * 24 дня = 3796,56 грн.

Следовательно работнику 26 мая с учетом налогов должны выплатить:

3796,56 грн. – (3796,56 *18% +3796,56 *1,5%) = 3056,23 грн.

За май работнику начислено 4200,00 грн.

Читайте также Расчет отпускных в 2017. Расчетный период, средняя зарплата, примеры

Сделаем перерасчет среднедневной заработной платы:

(56000,00 грн. +4200,00 грн.) : 354 дня = 170,06 грн.

Полная сумма отпускных составляет:

170,06 грн. * 24 дня = 4081,44 грн.

С этой суммы удерживаются налоги:

НДФЛ: 4081,44 грн. * 18% = 734,66 грн.

военный сбор: 4081,44 грн. * 1,5% = 61,22 грн.

Таким образом, работнику должны доплатить:

4081,44 грн. – 734,66 грн. – 61,22 грн. – 3056,23 грн. = 229,33 грн.

Отпуск с первого числа месяца для работников, работающих по сдельной форме оплаты труда

Для расчета среднедневной зарплаты для начисления отпускных работникам со сдельной оплатой труда специалисты Минсоцполитики посоветовали пользоваться последним абзацем пункта 2 Порядка № 100. Им предусмотрено, что для работников со сдельной оплатой труда в случае отсутствия оперативных данных для расчета заработка за последний месяц расчетного периода он может заменяться другим месяцем, непосредственно предшествующим расчетному периоду. То есть для работников со сдельной оплатой труда может быть изменен расчетный период.

Пример.

Работник — сдельщик идет в отпуск с 1 июня 2017 года. Расчетный период с 01 июня 2016 года по 31 мая 2017 года. Отпускные должны быть уплачены в мае, но заработная плата сдельщику будет начислена не ранее 5 июня 2017 года.

Читайте также Все об отпусках 2017. Виды отпусков, кто имеет право, как получить

В этом случае работодатель в соответствии с п.2 Порядка 100 имеет право изменить расчетный период для исчисления среднедневной зарплаты на период с 01 мая 2016 года по 30 апреля 2017 г.

Перерасчет отпускных в этом случае делать не нужно.

Следует заметить, что этот алгоритм вычисления для работников с другой системой оплатой труда применять нельзя. Для них расчетный период остается неизменным.

Ответственность за нарушение законодательства об отпусках

В конце напомним, что неправильный расчет отпускных и несвоевременная их выплата влечет за собой немалые штрафные санкции.

Согласно ст. 265 Кзот нарушение установленных сроков выплаты отпускных более чем на один месяц или при выплате ее не в полном объеме на работодателя будет наложен штраф в размере трех минимальных зарплат на момент выявления нарушения (на сегодняшний день – 9600 грн.).

Читайте также Заработная плата за неполного рабочего времени: начисление НДФЛ и ЕСВ

А вот начисление отпускных с нарушением норм действующего законодательства влечет за собой штраф в размере десяти минимальных зарплат на момент выявления нарушения, за каждого работника, относительно которого совершено нарушение (в 2017 году эта сумма составляет 32000 грн. за каждого работника).

Следует напомнить, что специалисты Гоструда допускают возможность переноса сроков выплаты зарплаты за все время ежегодного отпуска, но при наличии отдельного письменного соглашения между работником и работодателем.

Отпуск с первого числа месяца. Правила начисления и выплаты

Оцените статью

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Аналитика / Налогообложение / Как рассчитать отпускные, если зарплата за месяц, предшествующий отпуску, еще не начислена?

Нередко бухгалтерам нужно рассчитать отпускные в ситуации, когда зарплата за месяц, предшествующий отпуску, еще не начислена. Что предпринять?

03.03.2014Журнал «Упрощенка»

Выберите один из двух вариантов действий.

Первый: начислите отпускные из имеющихся данных о заработной плате, а по окончании отпуска пересчитайте средний заработок для отпускных и проведите доплату работнику.

Второй способ менее надежный, но более простой: начислите зарплату авансом до окончания месяца, чтобы с ее учетом сразу рассчитать отпускные и потом уже их не перерассчитывать.

Предположим, ваш работник идет в отпуск с 1 по 14 августа 2014 года. По правилам расчетным у него будет период с 1 августа 2013 года по 31 июля 2014 года. Но за июль 2013 года заработная плата начисляется 31 июля, а отпускные сотруднику нужно выплатить за три дня до начала отпуска. Об этом сказано в статье 136 ТК РФ. Как здесь поступить?

Ведь отпускные нужно платить исходя из среднего заработка, рассчитанного за период, равный 12 предшествующим календарным месяцам (п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Это прописано в статье 139 Трудового кодекса РФ и пункте 4 Положения.

Получается, что если отпуск начинается с 1-го числа месяца, то на момент начисления отпускных нет данных о размере заработной платы за последний месяц. А сдвигать расчетный период нельзя. В этой ситуации есть два варианта решить проблему.

Первый вариант. Выплатите отпускные до окончания расчетного периода исходя из тех сумм, что уже были начислены в расчетном периоде. А в следующем месяце спокойно сделайте перерасчет исходя из уже полностью верных цифр. Тогда одновременно с выплатой очередной зарплаты работнику, вышедшему из отпуска, можно будет доплатить отпускные.

Второй вариант. Этот подход основан на определенном доверии работнику. Вы можете авансом начислить работнику суммы зарплаты до окончания месяца, чтобы с их учетом рассчитать отпускные без последующего перерасчета. Однако если вдруг, например, сотрудник заболеет непосредственно перед отпуском, то после отпуска придется делать перерасчет с уменьшением суммы отпускных.

До того, как бухгалтер рассчитает средний заработок для того, чтобы начислить сотруднику отпускные, он должен определить расчетный период для отпуска. Продолжительность такого периода ограничена, некоторые периоды из него исключаются. Как правильно это сделать подробно рассмотрим в статье.

Расчетный период для отпуска

Какая будет продолжительность расчетного периода для отпуска зависит в первую очередь от того, какое время в организации проработал сотрудник. Но в любом случае, больше, чем 1 год, данный период быть не может.

Например, сотрудник начал трудиться в организации более, чем год назад. Расчетный период тогда будет равен 12 месяцам до его ухода в отпуск. Месяц в расчет берут календарный, полный, с 1 по последнее число.

Когда сотрудник собрался в отпуск, отработав меньше 1 года, то за расчетный период принимают все то время, которое он трудился в организации.

И в расчет период включается следующим образом: с первого рабочего дня по последнее число месяца, который предшествует началу отпуска.

Организация также вправе самостоятельно устанавливать расчетный период. Прописать это нужно в локальном документе организации, например, в коллективном договоре. Например, работодатель может установить расчетный период, равный не 12, а 6 месяцам. ТК это не запрещено, но если соблюдается следующее условие: Рассчитанные исходя из такого расчетного периода отпускные не должны быть меньше рассчитанный по общим правилам.

Что исключить из расчетного периода

Из расчетного периода исключить следует следующие дни, когда:

  • Сотруднику выплачивался средний заработок. Под такими днями понимаю периоды оплачиваемого отпуска, командировки (За исключением периода кормления ребенка);
  • Сотрудник находился на больничном или в декретном отпуске;
  • Сотрудник брал отпуск за свой счет (без сохранения зарплаты);
  • Сотрудник брал дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за инвалидами;
  • Сотрудник по независящим ни от работодателя ни от самого работника причинам не работал. Например, дни отключения электричества;
  • Сотрудника от работы освободили.

Для организации кадрового учета в компании начинающим кадровикам и бухгалтерам отлично подходит авторский курс Ольги Ликиной (бухгалтера М.Видео менеджмент) ⇓

Пример определения расчетного периода

Бухгалтер Петрова О.П. трудится в ООО «Континент» четвертый год. Она написала заявление на положенный ей оплачиваемый отпуск с 6 ноября 2017 года.

Определяем расчетный период:

1 ноября 2016 года – 31 октября 2017 года.

Определим дни, исключаемые из расчетного периода Петровой:

  1. Период отпуска за свой счет – 12 декабря – 25 декабря 2016 года;
  2. Период командировки – 1 апреля – 16 апреля 2017 года;

Таким образом, из расчетного периода исключаем 30 дней (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать отпускные 2018, пример расчета отпускных).

Когда из расчетного периода исключают все дни

Нередки и такие случаи, когда все дни из расчетного периода нужно исключить. В таком случае, расчетный период нужно заменить на тот, который предшествует исключаемому.

Для расчета также берется период, состоящий из полных 12 месяцев.

Если до нужного расчетного периода у сотрудника также не было отработанных дней, то в расчет принимаются те дни, которые сотрудник отработал в месяце ухода в отпуск, непосредственно до его наступления. Так же поступают и в том случае, если работнику в месяце трудоустройства предоставляется отпуск авансом (Читайте также статью ⇒ Когда платить НДФЛ с отпускных 2018).

Рассмотрим подробнее на примере:

Бухгалтер Петрова О.П. работает в ООО «Континент» с 24 июля 2017 года. Заявление на отпуск Петрова написала с 6 ноября 2017 года.

Так как Петрова до отпуска проработала в организации меньше года, то за расчетный период принимаем следующий:

24 июля 2017 года – 31 октября 2017 года.

Из этого периода нужно исключить следующие дни:

  1. Дни командировки — 24 – 31 июля 2017 года;
  2. Учебный отпуск – 1 августа 2017 года – 31 декабря 2017 года.

Так как весь расчетный период Петровой состоит из исключаемого времени, а предшествующий расчетному период Петрова еще не трудилась в организации, то для расчета отпускных возьмем дни месяца ухода в отпуск, то есть:

1 – 5 ноября 2017 года.

Если сотрудник по болезни продлил отпуск

Когда сотрудник в отпуске заболевает, он вынужден продлить его на период болезни. В такой ситуации из расчетного периода время болезни следует исключить. То есть, первоначально при расчете отпускных рассчитывается расчетный период, исходя из времени работы сотрудника в организации. А затем из этого периода исключается дни болезни.

Подробнее на примере:

Бухгалтер ООО «Континент» написала заявление на отпуск с 17 по 31 октября 2017 года. Все дни отпуска она болела и перенесла его на период с 1 по 15 ноября 2017 года. Расчетный период будет следующим:

С 1 ноября 2016 года по 16 октября 2017 года, при этом дни с 17 по 31 октября 2017 года из расчетного периода следует исключить.

Если сотрудник уволился, а затем вернулся

Иногда уволенные сотрудники возвращаются. Но это не значит, что в расчетный период можно включать то время, которое он отработал до увольнения. Учитываться будут только те месяцы, которые сотрудник отработал вновь устроившись. Это вытекает из того, что трудовой договор с сотрудником при увольнении расторгается и ему выплачивается расчет, который также содержит компенсацию за неиспользованный отпуск. А значит включать в расчет то время нельзя.

Расчетный период при реорганизации

Если в компании была произведена реорганизация, то расчетный период должен включать в себя время работы сотрудника до реорганизации и время после. Связано это с тем, что трудовой договор во время реорганизации с сотрудником не расторгают. А значит трудовая деятельность его не прерывалась, он как работал так и работает в одной организации.

Выходные и праздничные дни в расчетном периоде

Возникают и такие ситуации, когда сотрудник до или после выходных дней сотрудник брал отпуск за свой счет или болел. Но даже в этом случае исключать из расчета выходные дни не нужно.

В расчет не включаются только дни болезни, командировки и другие периоды, но не выходные и праздничные.

Например, сотрудник до праздничных выходных был командировке, а после праздников – на больничном, в расчете выходные дни должны присутствовать (Читайте также статью ⇒ Порядок предоставления и оплата отпуска на свадьбу).

Рассмотрим на примере:

Бухгалтер Петрова О.П. работает в ООО «Континент» более трех лет. Она написала заявление на отпуск с 10 февраля 2017 года. Расчетный период Петровой определяем исходя из продолжительности работы в организации:

1 февраля 2016 года – 31 января 2017 года.

Из расчетного периода исключаем следующие дни:

  1. Отпуск за свой счет – 25 – 31 декабря 2016 года;
  2. Больничный – 11 – 15 января 2017 года.

Праздничные дни с 1 по 10 период из расчета не исключается, а значит расчетный период будет следующим:

1 февраля 2016 года – 24 декабря 2016 года;

1 января 2017 года – 10 января 2017 года;

16 января 2017 года – 31 января 2017 года.

Законодательная база

Законодательный акт Содержание
Статья 139 ТК РФ «Исчисление средней заработной платы»
Постановление Правительства РФ №922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»
Статья 75 ТК РФ «Трудовые отношения при смене собственника имущества организации, изменении подведомственности организации, ее реорганизации и т.д.»
Статья 114 ТК РФ «Ежегодные оплачиваемые отпуска»

 Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Нужно исключать и расчетного периода дни, когда наш сотрудник находился под арестом?

Ответ: Такие дни исключить можно только в том случае, если руководитель освободил сотрудника на это время от работы. Если фактического освобождения от работы не было, то исключать эти дни не нужно, так как арест в перечень исключаемых периодов не входит.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

tinyton.ru
Если отпуск начинается с 1 числа какой расчетный период
Если отпуск начинается с 1 числа какой расчетный период

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: