Как применяется налоговый вычет на детей

Снижение налогообложения возможно за счет применения льготы по НДФЛ, полагающейся родителям, исправно выполняющим обязанности и обеспечивающим своих детей. Для них государство предусмотрело особый вид привилегии – право получения стандартного и социального вычетов. Порядок их предоставления закреплен законодательством Российской Федерации (далее – РФ).

Что такое налоговый вычет на детей

Государственная льгота, предусмотренная законодательством РФ для граждан, полностью обеспечивающих как минимум одного несовершеннолетнего, называется детским налоговым вычетом. Он составляет фиксированную часть зарплаты родителя. Не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), бывает 2 видов:

  • стандартный;
  • социальный.

Стандартный

Скидки, предназначенные для уменьшения налогооблагаемой части дохода родителей – это стандартные вычеты на детей. Размеры в текущем году:

Код

Величина (р./мес.)

Категория несовершеннолетнего

Возрастной лимит

114

1400

Первый и единственный (применяется налоговый вычет на первого ребенка)

18

Студент дневного отделения (далее – д/о) высшего учебного заведения (далее – ВУЗ), аспирант, интерн, ординатор, курсант (до достижения ими 24-летнего возраста)

24

115

Второй (применяется налоговый вычет на двоих детей)

18

Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант

24

116

3000

Третий и все последующие (применяется налоговый вычет на третьего ребенка)

18

Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант

24

117

6000 – 12000

Ребенок-инвалид

18

Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы

24

Родителю-одиночке:

118

2800

Первый

18

119

Второй

120

6000

Третий и каждый последующий

121

12000 – 24000

Ребенок-инвалид

Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы

24

Одному из родителей, в том числе приемному, при условии отказа другого от льготы:

122

2800

Первый

18

123

Второй

124

6000

Третий и каждый последующий

125

12000 – 24000

Ребенок-инвалид

Студент д/о ВУЗа, аспирант, интерн, ординатор, курсант – инвалид 1, 2 группы

24

Социальный

Часть дохода физического лица, не облагаемая НФДЛ, направляемая на лечение или учебу ребенка – социальный вычет. Предоставляется в качестве разового возврата инспекцией Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) уплаченных фискальных сборов. Максимальная сумма льготы (в год) на каждого несовершеннолетнего одному родителю:

  • 6500 р. – за обучение;
  • 15 600 р. – на лечение и образование.

Условия получения

Любой гражданин вправе претендовать на льготу по НДФЛ при соблюдении трех условий. Вот они:

  1. У заявителя должен быть хотя бы 1 несовершеннолетний на содержании. Возрастной лимит продлевается для лиц, получающих образование по очной дневной форме в ВУЗе, включая академический отпуск.
  2. Претендент является налогоплательщиком.
  3. Родитель полностью обеспечивает ребенка.

Кому предоставляется льготы по подоходному налогу на детей

Льгота предоставляется налогоплательщикам, имеющим на полном обеспечении несовершеннолетних. Основания для ее получения:

  • Наличие официального дохода.
  • Заявитель является родителем, опекуном, усыновителем, попечителем, законным представителем ребенка, проживает с ним на одной территории, полностью содержит его.
  • Сотрудник представил заявление и документы работодателю.

Нормативно-правовое регулирование

Льгота предусматривается и регламентируется ст. 78 и 218 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Также, возможность снижения объема облагаемой НФДЛ базы указана и регулируется Письмом ФНС России от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46 вместе со «Справкой о перечне налоговых вычетов…»

Предельный доход в 2018 году

Льготу по возврату НДФЛ ограничивают 2 величины: лимит годового дохода налогоплательщика и трат, до которых предоставляются детский стандартный и социальный вычеты, и максимально допустимая сумма НФДЛ с фактически заработанных в календарном году родителем денежных поступлений. Показатели регламентируются законодательством – они перечислены в 218 ст. НК РФ.

Максимальный лимит годового заработка

Льгота по НДФЛ предоставляется родителю, обеспечивающему несовершеннолетнего, до месяца, в котором его доход, облагающийся налогом по ставке 13% и исчисляемый нарастающим методом с начала календарного года, превысит 350 тыс. рублей. Описание ограничений:

Годовой доход (р.)

Вид лимита

50 000

Максимально допустимые траты на обучение 1 ребенка

120 000

Верхний предел объема всех соцвычетов с дохода 1 родителя

350 000

Годовой доход для предоставления стандартного возврата НДФЛ гражданину суммарно за всех его детей

Предельно возможная сумма подоходного налога с фактически заработанного за год дохода

Эта величина законодательно лимитируется с целью недопущения экономии средств на сумму, превышающую размер удержанных с дохода трудящегося налогов. Высчитывать нужно по формуле ЛимНДФЛ = СМД х 12 х 13%, где:

  • СМД – средний ежемесячный доход гражданина;
  • ЛимНДФЛ – размер суммарного вычета (за текущий год), на который может претендовать трудящийся.

Как рассчитывается стандартный налоговый вычет на ребенка

Родитель может рассчитать объем совокупного стандартного детского вычета самостоятельно. При вычислениях будут важны следующие параметры:

  • очередность рождения иждивенцев, находящихся на обеспечении родителя;
  • наличие права использования льготы в двойном размере;
  • физический статус несовершеннолетнего и условия возрастного лимитирования.

Пример: отец-одиночка и вдовец Иванов А. Б. является родителем двум родным детям от разных матерей – дочери 3 лет, которую воспитывает его бывшая вторая жена, получающая с него алименты, несовершеннолетнему сыну-инвалиду 2 группы 7 лет от первой супруги, ныне усопшей, и опекуном 20-летнему приемному ребенку – студенту ВУЗа. Считается сумма стандартного налогового вычета так: 1 400 х 2 + (12 000 + 1 400) х 2 + 3 000= 33 400 р./мес.

Особенности расчета для родителей детей-инвалидов

Льгота в повышенном размере – особая разновидность стандартного детского вычета. Предоставляется на несовершеннолетнего инвалида 1, 2 групп. Если он учится в ВУЗе, является аспирантом или курсантом, возрастной лимит продлевается до 24 лет. Размер льготы:

  • 6 000 р. – для приемного или взятого под опеку;
  • 12 000 р. – для родного или усыновленного ребенка.

Несовершеннолетний инвалид попадает под назначение льготы по очередности – он является первым, вторым или третьим ребенком, как и любой другой. Из-за его особого статуса государство считает справедливым одновременное начисление вычетов (они складываются) по 2 основаниям:

  1. За очередность: 1 400 – 3 000 р.
  2. За особый статус по состоянию здоровья: 6 000 – 12 000 р.

Двойной налоговый вычет

Родитель вправе претендовать на двойной размер налоговой льготы, если второй от ее предоставления отказался. Сделать это может лицо, официально трудоустроенное и/или имеющее любой вид дохода, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13%. Отказником не может быть:

  • домохозяйка;
  • будущая или настоящая мать, которая находится в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • получатель дохода, не являющегося налогооблагаемой базой;
  • лицо, вставшее на учет в Центр занятости.

Двойной налоговый вычет на детей причитается родителю-одиночке, который признается таковым, как правило, в случае смерти второго или если последний:

  • безвестно отсутствует;
  • не установлен отцом юридически;
  • по желанию матери не указан в свидетельстве о рождении.

Чтобы получить льготу в двойном размере, родитель-одиночка должен подать соответствующее заявление и пакет документов, доказывающий его статус. Он не признается, если второй родитель:

  • лишен родительских прав;
  • является бывшим супругом (мать с отцом находятся в разводе);
  • не состоял с первым родителем в официальном браке;
  • приговорен к тюремному сроку.

Сроки и период

Право родителя на применение льготы по НДФЛ наступает с момента рождения или усыновления/удочерения ребенка. По факту его документального подтверждения вычет будет предоставляться:

  • каждый месяц до достижения родителем лимита дохода;
  • ежегодно с расчетом суммы финансовых поступлений за отчетный период до установленного законом ограничения.

Трудящийся должен уведомить бухгалтерию о прекращении действия права на льготу (например, по достижении его ребенком 18 лет). При несвоевременном информировании упомянутого отдела организации и в случае возникновения переплаты налоговый дефицит возмещается в государственный бюджет родителем самостоятельно. Требуется приложение декларации 3-НДФЛ.

Где оформить

С 2016 г. родители получили возможность оформлять все виды детских налоговых льгот по НДФЛ как через работодателя, так и через территориальное отделение ИФНС. До 2015 г. социальный вычет являлся независимой привилегией, которую полагалось регистрировать только через ИФНС в виде разового использования права возврата, уплаченного в госбюджет НДФЛ.

Через работодателя

Процедура предоставления льготы по НДФЛ, оформленной у работодателя, выглядит так: вычет рассчитывается бухгалтерией организации и начисляется на оклад трудящемуся родителю ежемесячно. Подать заявление на его получение следует в год возникновения права на него. К бумаге прикладывается соответствующая документация, определенная для каждого случая.

В ФНС

При оформлении льготы через ИФНС на всю ее сумму делается возврат НДФЛ, сумма которого начисляется на банковскую карту заявителя. Обращаться в инстанцию необходимо сразу по истечении календарного года – расчетного периода, в котором у трудоустроенного родителя возникло право получения детских вычетов. Льгота предоставляется заявителю единовременно.

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

Оба варианта получения детского вычета имеют свои недостатки и преимущества. Сравнение особенностей способов предоставления льготы по НДФЛ:

Плюсы

Минусы

Оформление по месту работы:

Экономия времени

Неудобство оформления льгот социального назначения: например, на лечение – придется собирать все чеки на приобретение лекарств и осуществлять их передачу в бухгалтерию

Не нужно ждать конца года – вычеты предоставляются каждый месяц

Не требуется самостоятельного заполнения форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Чтобы получить соцвычет, придется брать у работодателя уведомление для ИФНС и подтверждать право на привилегию

Выгодно оформлять льготы на длительные периоды

Оформление через ИФНС для одноразового возврата:

Вычет за прошедшие отчетные периоды можно оформить только через ИФНС – у родителя есть три года

Начисление на карту суммы возврата НДФЛ может занять до 3 мес.

Чеки на оплату обучения и/или медикаментов собираются в единый пакет для подачи в инстанцию

Придется самостоятельно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ

Излишние суммы неиспользованных до конца года средств, оформленных через работодателя, можно получить через ИФНС

Заявление на льготы по НФДЛ

Бланк заявления на получение льготы по НДФЛ в одинарном или двойном размере родитель может взять у себя на работе или в отделении ИФНС. Заполненный документ подается в бухгалтерию организации по месту и факту трудоустройства или при рождении/удочерении/усыновлении ребенка. Бумага составляется согласно стандартным правилам оформления, в ней должна быть представлена следующая информация:

  1. Обращение в верхней правой части листа с данными заявителя и руководителя организации, на чье имя подается бумага. Указываются ФИО и должности обоих.
  2. Название документа, размещенное по центру листа – «Заявление».
  3. Суть: сама просьба, ссылка на ст. 218 НК РФ, ФИО ребенка, дата его рождения.
  4. Приложение с перечнем документов, подтверждающих право на льготу.

Подтверждающие документы

Право получения детского вычета требует документального подтверждения. Необходимый перечень бумаг, который может понадобиться – оригиналов и их копий:

  • Заявление.
  • Гражданский паспорт РФ.
  • Свидетельство о рождении, усыновлении, удочерении ребенка.
  • При наличии инвалидности у несовершеннолетнего – результаты медицинского освидетельствования, подтверждающие ограниченную дееспособность.
  • Справка из ВУЗа, подтверждающая, что ребенок в нем учится.
  • Брачное свидетельство родителей.
  • Дополнительно для родителя-одиночки:
  1. Справка о рождении ребенка со слов матери по ее заявлению по форме №25 согласно Постановлению Правительства РФ № 1274.
  2. Свидетельство о смерти второго родителя.
  3. Или копия решения суда о признании его безвестного отсутствия.
  4. Документ, подтверждающий внебрачный статус.
  • Дополнительно для опекуна:
  1. Договор или о приемной семье, или об осуществлении попечительства, или об опеке над ребенком.
  2. Постановление органа опеки и попечительства.

Возврат НДФЛ за ребенка за предшествующие годы

Если налогоплательщик не знал о праве на льготу, не был о ней уведомлен работодателем или не воспользовался, он может сделать возврат НДФЛ на ребенка за прошлые годы. Для этого следует обратиться в ИФНС со следующими документами и их копиями:

  1. Заявление.
  2. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы на период, за который налогоплательщик желает получить возврат НДФЛ.
  3. Бумаги, подтверждающие право получения детского вычета.
  4. Декларация 3-НДФЛ.

Через ИФНС возврат НДФЛ возможен только за 3 предшествующих дате обращения года. После подачи документов заявителю придется ждать решения от уполномоченного органа 3 месяца – столько времени требуется, чтобы рассмотреть бумаги, провести проверку и сделать налоговый перерасчет. По окончании процедуры ИФНС присылает претенденту письменное уведомление. Средства поступят на его счет в течение месяца.

Видео

Вырастить ребенка довольно сложно в финансовом плане, особенно когда он не один в семействе. Государство старается помочь гражданам, имеющим детей. С этой целью утверждена льгота налоговый вычет на детей. Она закреплена в ст. № 218 НК РФ. Когда человек официально работает, у него есть возможность воспользоваться льготой и платить НДФЛ с меньшей суммы.

Налоговый вычет на детей, понятия и определения

Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.

Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.

Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.

Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.

Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.

При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.

Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.

Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.

Кто вправе оформить вычет на ребенка

Кому положен налоговый вычет, можно определить, исходя из ст. 218 НК. Получить стандартный вычет на детей вправе:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны.

Претендовать на льготу вправе каждый из законных представителей. К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда. То же самое касается других законных представителей ребенка.

Требования к заявителю

Прежде чем думать, как оформить льготу, необходимо ознакомиться с условиями. Существуют определенные требования при предоставлении суммы вычета на ребенка:

  • Использовать льготу можно только на детей. До скольки лет:
    • до возраста 18;
    • до 24 лет, если они очно учатся.
  • Заработок законного представителя носит официальный характер и облагается НДФЛ.
  • Доход родителя с начала года не больше 350 тыс. руб. С месяца превышения данного лимита, предоставляемая льгота по подоходному налогу прекращает действие.
  • Отпрыск находится на иждивении законного представителя.

Когда все условия соблюдены, можно идти к работодателю для оформления льготы.

Важно!

Стандартные налоговые вычеты на детишек с установленной инвалидностью, оформляется независимо от возрастных категорий.

Сумма льготы на ребенка

По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.

Стандартный вычет на ребенка в 2017 году составляет:

Наименование вычетаКодСумма, руб.
на 1 — ого отпрыска 114 1400
на 2 — ого ребенка 115 1400
на 3 — его и последующих детишек 116 3000
на ребенка инвалида для родителя 117 12000
ребенку инвалиду опекунам, попечителям и приемным родителям 117 6000

Важно!

В таблице указана не сумма к возврату, а размер вычета. Другими словами, этот показатель не будет облагаться НДФЛ.

Детский вычет может оформляться обоими родителями одновременно, если оплачивается НДФЛ в казну государства. При этом учитывается:

  • Очередность детей для каждого родителя в отдельности, так как количество их может отличаться. Соответственно, размер вычета у матери и отца будет разный.
  • Дети могут быть как родные, так и усыновленные.
  • Рассчитываются все отпрыски, включая взрослых и ушедших из жизни. К примеру, раньше заявителю предоставлялся льгота на двух детей. Один отпрыск вырос, но родился еще один. Соответственно, социальные льготы будут считаться так: 1400 + 3000 = 4400 рублей.

На умерших детей вычет не предоставляется, они только берутся в расчёт количества детей.

Расчёт вычета на ребенка в примерах

Посчитать зарплату с учетом льготы сможет каждый человек. Как, рассчитать налоговый вычет разберем на конкретных примерах.

Предположим, Симонова Ольга Ивановна имеет трёх детей: пяти, семи, и десяти лет.

Размер её начисленной заработной платы, ежемесячно составляет 45 тыс. рублей.

Так как все люди обязаны платить 13 % НДФЛ с заработка, она тоже не является исключением. Но, женщина вправе воспользоваться льготой:

  1. 1400 р. – вычет на первого ребенка;
  2. 1400 р. – второму отпрыску;
  3. 3000 р. – третьему малышу.

Получается, общая сумма налогового вычета за месяц считается так: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Соответственно, на руки женщине выплачивается: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13 % = 39904 руб. При отсутствии льготы, бухгалтерия считала бы НДФЛ со всей суммы начислений.

Стандартные вычеты предоставляется до того, месяца пока сумма дохода не перевалит 350 тыс. руб. При данном доходе, льгота по НДФЛ прекратит свое действие на восьмом месяце – в августе.

Давайте теперь рассмотрим на примере как расчитывается:

Гаврилова Валентина Павловна имеет двоих детей: 25 и 13 лет.

Ее зарплата в месяц равна 15 тыс. рублей.

На старшего ребенка льгота ей не положена. Тогда, расчёт дохода на руки будет следующий:

15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 рубля.

При этом, если бы младший отпрыск был по счёту не второй, а третий, вычет ей был бы положен в сумме 3000 рублей. Соответственно, расчет будет выглядеть так:

15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 рублей.

Из последнего примера видно, что на взрослых детей вычет не предоставляется, но в расчёт количества они включаются.

Двойная льгота, кому разрешается

Законодательство нашей страны разрешает получение двойной льготы, определенным категориям трудящихся:

  • При отказе от льготы второго родителя, имеющего на это право. Для этого отказавшийся от вычета родитель должен взять справку с места труда о не предоставлении льготы.
  • Единственный родитель, если подтвержден факт смерти или безвестного отсутствия второго. Тогда придется принести документы – основания.
  • Матерям – одиночкам. К одиночкам не относятся женщины, в свидетельстве о рождении детей которых графа отец заполнена. Даже если они не живут вместе.

Не получится отказаться от льготы:

  • неработающему родителю;
  • женщине, находящейся в декрете;
  • лицам, состоящим на учёте в центре занятости.

Данные категории граждан не платят налог с дохода, поэтому льгота им не положена.

Получается, если оба родителя официально трудоустроены, один из них вправе получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но, для этого требуется оформить официальный отказ от льготы одному из них.

Пример расчёта двойного вычета

Рассмотрим, расчет налогового вычета в двойном размере на примере. Допустим, Климова Елена Павловна имеет зарплату 37 тыс. рублей и одного ребенка. Её супруг официально отказался от льготы. С этого момента женщина вправе претендовать на двойную льготу.

Одному отпрыску, согласно закону положен социальный вычет 1400 рублей, двойная льгота рассчитывается так:

1400 × 2 = 2800 руб.

Получается, на руки сотрудница получит зарплату, с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ:

37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 руб.

Получается, при отказе родителя от льготы, второй законный представитель использует данную льготу в двойном размере.

Документы необходимые для предоставления вычета

Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

  • заявление по форме организации;
  • удостоверение личности;
  • свидетельства о рождении всех отпрысков;
  • свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
  • факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
  • справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.

Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

  • свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
  • постановление суда о безвестном отсутствии;
  • справка об отсутствии установления отцовства.

Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

  • декларация за год, максимум три;
  • справка о доходах с места труда;
  • договор обслуживания банковской карты либо счета;
  • ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.

Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

Когда подаются документы на вычет

Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

  • при рождении малыша;
  • со дня трудоустройства.

Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

Порядок действий при оформлении вычета через работодателя

Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

  1. Собрать требуемую документацию.
  2. Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
  3. Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.

Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

Как получить вычет на детей через ИФНС

Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

  • Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
  • Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
  • Собрать остальную требуемую документацию.
  • Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
  • Написать два заявления:
    • на возврат денег;
    • о переводе средств на банковский счёт.
  • Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
  • В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
  • Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
  • При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.

Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

  • Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
  • Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
  • Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
  • Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.

Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По – прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

Прекращение предоставления вычета

Каждый человек рано или поздно утрачивает право на предоставление вычета. Это происходит по одной из причин:

  • Когда начисление зарплаты превышает 350 тыс. р. за год. В следующем периоде вычеты предоставляются снова.
  • При смерти несовершеннолетнего лица налоговый вычет за ребенка предоставляется до конца года, затем прекращает действие.
  • При достижении восемнадцати лет, в некоторых случаях двадцати четырех лет.

Суммируют ли вычеты с другими льготами

Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.

Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.

Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.

При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.

Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.

Если вы официально трудоустроены и платите НДФЛ, то при наличии детей имеете право на получение ежемесячного детского вычета с момента рождения ребенка. Чем больше детей в семье, тем большая положена сумма вычета. В большинстве организаций работодатель по своей инициативе проводит все операции по получению вычета на детей для своих сотрудников, но не во всех. Даже если ваш работодатель не оформлял для вас вычет, то вы имеете право вернуть все положенные средства за последние 3 года. Давайте разбираться что такое налоговый вычет на детей, кто имеет право на его получение и как его оформить.

“Налоговый вычет на детей” – что это?

Мера стимулирования граждан, направленная на поддержание семей с детьми и небольшим доходом. Именно поэтому в законе четко определен лимит. Как только ваш доход с начала года перейдет отметку в 350 000 рублей, то в последующие месяцы года вычет вам предоставляться не будет. например, при доходе в 100 000 рублей в месяц, вычет будет предоставляться на первые 4 месяца года, далее вычет можно будет получить только со следующего года до достижения того самого порога совокупного дохода.

По сути налоговый вычет заключается в определенной льготе при уплате НДФЛ, которая закреплена в п. 4  ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Суммы вычета фиксированы и прописаны в Налоговом кодексе:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Важно! Государство не выплачивает вам сумму, прописанную в Налоговом кодексе. Эта сумма вычитается из вашей налоговой базы. Т.е. при доходе в 25 000 рублей в месяц и наличии одного ребенка НДФЛ будет облагаться сумма в 23 600 рублей, т.е. каждый месяц вы будете экономить 182 рубля за счет налогового вычета.

Статьи по теме:

  • налоговый вычет на покупку/строительство недвижимости

  • налоговый вычет по ипотеке

Налоговый вычет на ребенка у индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели так же имеют право на получение налогового вычета, но не все, а только те, кто платит со своего дохода 13% НДФЛ (общая система налогообложения). Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, патенте или вмененке вычет на ребенка получить не сможет.

Налоговый вычет на детей, если родители в разводе, на общих детей, в случае если родитель – единственный и в прочих нетипичных ситуациях

Законодатель предусматривает различные расхождения от “типовых ситуаций”. Если родители в разводе, то при условии содержания общего ребенка, оба родителя имеют право на получение налогового вычета на детей.

Каждый последующий ребенок каждого из родителей будет давать возможность использовать налоговый вычет следующей градации. Например, в семье у каждого из родителей есть по одному ребенку от предыдущих браков и один общий ребенок. Получается, что совместно они содержат троих детей, соответственно каждый из них имеет право на получение налоговых вычетов 1 400 рублей на первого ребенка, 1 400 рублей на второго и 3 000 рублей на третьего.

Кстати, при расчете налогового вычета на ребенка учитываются вообще все дети. Даже те, которые давно выросли, на которых вы уже не получаете налоговый вычет. Например, у вас уже есть двое детей – 25 и 27 лет, затем появляется третий ребенок. На третьего ребенка вы сможете получить вычет в размере 3 000 рублей.

Двойной налоговый вычет на ребенка

Право на двойной вычет имеет единственный родитель ребенка в случае, если второй родитель умер или пропал без вести без какого-либо дополнительного оформления документов, матери-одиночки так же имеют право на двойной вычет, если в свидетельстве на рождение ребенка нет записи об отце, либо он внесен со слов матери.

Родители, находящиеся в разводе, могут договориться о получении двойного вычета на одного из них. В данном случае второй родитель должен оформить письменный отказ от получения вычета по месту работы.

Как оформить налоговый вычет на ребенка?

Во многих организациях это делается по инициативе работодателя (для этого работодатель и берет у вас копию свидетельства о рождении ребенка), но информацию лучше уточнить в бухгалтерии вашего предприятия.

Работодатель сам ничего не оформил, что делать?

Нужно обратиться в бухгалтерию, предоставив им заявление на получение вычета и комплект документов:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

В случае получения двойного вычета нужно также предоставить документ, который будет подтверждать право на получение двойного вычета (свидетельство о смерти, отметка в паспорте, документы из органов опеки и т.д.).

Если вы подаете документы не в начале года, то в этом нет ничего страшного. Бухгалтерия сделает вам перерасчет за все ранее отработанные месяцы.

Продление каждый год проходит автоматически за исключением случаев, если вы меняли работу или если у вас родился второй/третий/четвертый/пятый ребенок.

Если вы меняли работу, то принесите справку 2-НФДЛ с прошлой работы, бухгалтер зачтет вам прошлые доходы и произведет расчет.

Как вернуть налоговый вычет на детей за 3 года

Если вы по какой-то причине не получали вычет или недополучали его, то вы имеете право вернуть все излишне уплаченные налоги за последние 3 года. Для этого нужно обратиться в налоговую по месту жительства со следующим комплектом документов: заявление, копии и оригиналы документов, дающих право на вычет, справку 2-НДФЛ с работы о доходах за прошлые годы и самостоятельно заполненную декларацию 3-НДФЛ.

По итогу налоговая проверит ваши данные в течение 3-х месяцев, а затем письменно уведомит вас о принятом решении. Если оно положительное, то деньги зачислят вам в течение месяца.

В получении вычета на детей нет ничего сложного, но если у вас все же возникли какие-то вопросы, вы всегда можете задать их нам в чат

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2018 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

  1. Несовершеннолетнего возраста, не достигшего 18 лет.
  2. Учащегося на очном отделении учебного заведения в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

  • Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  • Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
  • Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются:

  1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить:

  1. Заявление, поданное на имя руководителя или главного бухгалтера предприятия. Если работник трудоустроен в ИП обращение направляется индивидуальному предпринимателю.
  2. Копию документа (свидетельство), подтверждающего рождение ребенка.
  3. Для опекунов и попечителей – копию документа об опеке.
  4. При наличии инвалидности ребенка – документ, подтверждающий ограниченную дееспособность.
  5. Справку, выданную учебным заведением.

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы:

  • Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
  • Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Скачать

образец

заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения:

  1. Шапку, размещаемую в верхней правой части листа. В тексте указываются данные лиц, на имя которого составляется обращение и заявителя. Сведения содержат ФИО и должности лиц.
  2. Название документа – «заявление», размещаемое по центру документа.
  3. Суть заявления. Текстовая часть имеет следующее содержание: «Прошу предоставить мне стандартный вычет в соответствии со ст.218 НК РФ на моего ребенка Сидорова Ивана Алексеевича. Дата рождения – 24.06.2016г.».
  4. Перечень приложений подтверждающих право документов.

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

  1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
  2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

tinyton.ru
Как применяется налоговый вычет на детей
Как применяется налоговый вычет на детей

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: