Какие налоги заплатить при заключении договора с физлицом на консультацию

Добрый вечер! Отвечу на Ваш вопрос по порядку: 1. Как быть в ситуации с налогами НДФЛ, ПФР, ФСС? Если я Вас правильно понимаю, то вопрос состоит в том необходимо ли Вам оплачивать страховые взносы и налоги. В соот. с ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд российской федерации, фонд социального страхования российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Как заключить договор с физ. лицом чтобы не платить за него налоги

Инфо

Соответственно, учитывая комментарии к данной правовой норме, можно сделать вывод о том, что как на стороне заказчика, так и на стороне подрядчика могут выступать как физические, так и юридические лица, а так же ИП.

Гражданское законодательство, в частности, глава 37, полностью посвящена вопросам, касающимся данного договора – его условий, правил заключения, видов и т.д.

Важно

Однако, несмотря на такую, достаточно детальную регламентацию, для того, чтобы правильно определиться с проблемой налогообложения, сторонам договора подряда следует обязательно обращаться к налоговому законодательству.

Внимание

Подчас, пренебрегая этим правилом, стороны пытаются самостоятельно урегулировать вопросы уплаты налогов, определяя права и обязанности сторон по их выплате в заключаемом договоре подряда (в данном случае, стороны руководствуются принципом о свободе заключения договора).

Провинциалы

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом.
Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице: Отличия Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом Трудовой договор Законодательное регулирование Гражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл.

Договор оказания услуг физическим лицом — ндфл и страховые взносы

Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.

Организация работы Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору).

По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д.
заказчиком
. Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.

Социальные гарантии и компенсации На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.) Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ Выплаты по договору Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру.

Налогообложение договора подряда с физическим лицом

Однако, необходимо знать, что налоговое право содержит четко установленные правила кто, и в каких ситуациях, должен платить в том или ином случае налог, что делает условие об уплате налога, прописанное сторонами в заключенном договоре подряда, недействительным, если оно не соответствует правилам налогового законодательства. Итак, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами, разберемся, кто и когда должен платить налог по договору подряда.
Порядок уплаты налогов по договору подряда Итак, обязанность по уплате налога по договору подряда той или иной стороной правоотношения, зависит от конкретного состава участников сделки. Одним из самых распространенных случаев, является ситуация, когда в качестве заказчика выступает юридическое лицо.

При этом, на стороне подрядчика может быть как физическое лицо, так и ИП, или же другое юридическое лицо.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Кроме того, помимо уплаты НДФЛ особое внимание организации-заказчику следует уделить вопросам необходимости уплаты им следующих платежей, при заключении договора подряда с физическим лицом: -взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Данные платежи уплачиваются, как правило, только в том случае, если они прописаны в заключенном договоре подряда.-взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования-взносы в Фонд социального страхования уплачиваются так же только тогда, когда они прописаны в договоре подряда. Таким образом, обычно, это взнос не уплачивается.Два последних платежа составляют, так называемый, ранее существовавший в законодательстве, единый социальный налог.
Необходимость уплаты некоторых из перечисленных платежей зависит от конкретной ситуации и от содержания заключенного договора подряда.

Какие налоги и взносы платятся по договору подряда в 2018 году

Непредставление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в течение более 180 календарных дней по истечении установленного настоящим Федеральным законом срока представления такого расчета наказывается штрафом в размере 30% от суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей. Максимальный размер штрафа не установлен.

Но это еще не все. Статья 47 Закона фактически дублирует санкции Налогового кодекса в части неуплаты или неполной уплаты страховых взносов (штрафы так же составляют 20 или 40 процентов в зависимости от доказанного умысла работодателя).

Как законно работать без оформления ип или ооо и получать доход

  • подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
  • гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
  • обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
  • направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).

! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст.

Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Вы можете поступить следующим образом 1. Начислить страховые взносы в ФСС, ПФР и НДФЛ за весь период (2012 год);2.

Перечислить налоги, страховые взносы;3. Сдать декларации и провести камеральную проверку у Вашего куратора для исчисления пени на не вовремя оплаченные суммы взносов.

552 юриста сейчас на сайте

  1. Категории

  2. Налоговое право

Ситуация. Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати.

Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.?

30 Апреля 2015, 12:32, вопрос №823872
Михаил, г. Санкт-Петербург

    500 стоимость
    вопроса

    вопрос решён

    Свернуть

    Консультация юриста онлайн

    Ответ на сайте в течение 15 минут

    Задать вопрос

    Ответы юристов (7)

    • Юрист, г. Москва

      Общаться в чате

      • 8070ответов
      • 3056отзывов
    • Адвокат, г. Москва

      Общаться в чате

      • 3820ответов
      • 1439отзывов
      • эксперт
      • 1836ответов
      • 662отзыва
    • Проворова Анна

      Юрист, г. Москва

      • 5390ответов

      • 3279отзывов

    • Юрист, г. Уфа

      Общаться в чате

      • 416ответов
      • 146отзывов
    • Юрист, г. Москва

      Общаться в чате

      • 400ответов
      • 132отзыва
    • Юрист, г. Раменское

      Общаться в чате

      • 8,6рейтинг
      • 4581отзыв

    Все услуги юристов в Москве


    Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
    с юристами в каждом городе о лучшей цене.

    Вопрос

    Добрый день!

    С физическим лицом, не являющимся работником нашей организации и индивидуальным предпринимателем, в июне 2016 года заключен договор на оказание юридических услуг. Оплата по договору предусмотрена в размере 100% предоплаты в течение 3-х дней с даты заключения договора. Акт об оказанных услугах будет по результатам судебного разбирательства, срок неизвестен, может август, может — октябрь.

    Вопросы в следующем:

    1. Должны ли мы были удержать НДФЛ в момент выплаты аванса исполнителю, либо это нужно сделать в момент подписания акта об оказанных услугах?
    2. В какой момент сумма вознаграждения подлежит обложению страховыми взносами — на дату перечисления аванса или на дату подписания акта?

    Спасибо.

     Ответ

    НДФЛ

    Прямого указания относительно того, как следует поступать в данной ситуации, гл. 23 НК РФ не содержит. Каждый из этих вариантов имеет свое обоснование и свои риски.

    1. НДФЛ нужно удержать при выплате аванса исполнителю.

    В пользу данной позиции можно привести следующие аргументы.

    Налоговые агенты обязаны удержать начисленный НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения физическим лицом дохода в денежной форме является день выплаты дохода (в том числе день перечисления денежных средств на его банковский счет или на счета указанных им третьих лиц) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).Ограничений по видам выплат, из которых может быть удержан налог, нет (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Этот подход разделяет и Минфин России (Письма от 26.05.2014 N 03-04-06/24982, от 13.01.2014 N 03-04-06/360).

    1. До момента, пока работы не будут выполнены (услуги оказаны), обязанности по удержанию НДФЛ у налогового агента не возникает.

    В обоснование данной позиции можно привести два аргумента.

    Во-первых, доходом физического лица признается вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Из этого можно сделать вывод о том, что до выполнения работ (оказания услуг) дохода не возникает.

    Во-вторых, как мы указали выше, до момента, когда работы будут фактически выполнены (услуги оказаны), величину дохода исполнителя определить невозможно. А это значит, что до сдачи-приемки работ (услуг) денежную выгоду, полученную исполнителем, оценить невозможно и дохода в смысле ст. 41 НК РФ не возникает.

    Данную позицию поддерживают и некоторые суды (см., в частности, Постановление ФАС Уральского округа от 14.11.2011 N Ф09-7355/11 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 13.04.2012 N ВАС-3320/12)).

      Страховые взносы

    Страховые взносы на вознаграждение по ГПД организация начисляет в том же порядке и по тем же тарифам, что и на выплаты по трудовым договорам. Это прямо предусмотрено в п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ. Поэтому в день начисления выплат подрядчику начислите страховые взносы. Такой датой будет наиболее ранняя из следующих:

    — дата выплаты вознаграждения подрядчику авансом;

    — дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).

    Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

    Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности – как с юридической, так и с экономической точки зрения.

    О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги – расскажем нашей в статье.

    Должно ли лицо, оказывающее разовые работы, открывать ИП

    Физическое лицо может оказывать разовые услуги организациям по договорам:

    подряда;
    возмездного оказания услуг.

    В этом случае физическое лицо не обязано открывать ИП – это установлено гражданским кодексом.

    Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя (при наличии).

    В акте должны быть отражены обязательные реквизиты:

    наименование;
    дата составления;
    наименование организации-заказчика;
    наименование выполненных работ или оказанных услуг;
    стоимость работ;
    ФИО физического лица-исполнителя, выполнившего работы.

    Кто платит налоги по договору разового оказания услуг

    Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ.

    Причем обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет ложится в данном случае на организацию-работодателя. Так как она согласно НК РФ, является налоговым агентом.

    Переложить обязанность по уплате НДФЛ на физическое лицо нельзя – это противоречит законодательству.

    Налоговые агенты обязаны удержать налог при выплате дохода и уплатить его в бюджет.

    Причем уплата НДФЛ в бюджет должна производиться в момент выплаты вознаграждения физическому лицу. Это значит, что бухгалтер в день выплаты дохода работнику должен будет подготовить два платежных поручения: одно на выплату вознаграждения работнику, другое – на перечисление НДФЛ.

    Причем, если по условиям договора возмездного оказания услуг выплата вознаграждения производится частями, и работнику положен аванс – при его выплате компания также обязана будет удержать и перечислить в бюджет подоходный налог.

    Нужно ли платить страховые взносы по договору разового оказания услуг

    Так как согласно законодательству РФ, плательщиками страховых взносов являются все организации, выплачивающие доход наемным работникам, договор на разовое оказание услуг не является исключением.

    При заключении договора возмездного оказания услуг заказчик (то есть организация) является страхователем, а исполнитель (то есть физическое лицо) – застрахованным лицом.

    В этой ситуации организация-страхователь обязана начислить и уплатить в бюджет РФ страховые взносы:

    на обязательное пенсионное страхование;
    на обязательное медицинское страхование;
    на страхование от несчастных случаев на производстве (если это установлено договором).

    Таким образом, обязанности платить взносы на социальное страхование у компании не возникает. Также, если в договоре возмездного оказания услуг нет пункта об уплате работодателем взносов на травматизм – то и от этой обязанность организация освобождается.

    Договор гражданско-правового характера: риски

    Заключение организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом – это всегда немного риск. Так как в последнее время участилась практика, когда суды признают гражданско-правовые отношения трудовыми.

    Главным отличие гражданско-правового договора от трудового является наличие конкретного и индивидуального задания. И оплате подлежит именно результат выполнения такого задания.

    В случае, если суд признает, что организация под договором возмездного оказания услуг прячет трудовой договор, компанию помимо доначисления взносов на социальное страхование и пеней еще ждет штраф. Уклонение от заключения трудового договора является административным нарушением. Размеры штрафов:

    от 50 до 100 000 рублей – на организацию;
    от 10 000 до 20 000 – на руководителя организации.

    Для того, чтобы обезопасить себя и компанию, необходимо обратить внимание на некоторые нюансы.

    Во-первых, нужно изучить форму гражданско-правового договора на предмет гражданско-правовых отношений – важно, чтобы в договоре не было терминологии трудового законодательства.

    Признаками завуалированного трудового договора являются:

    обязанность работника выполнять определенную, заранее обговоренную и постоянную работу;
    подчинение работника правилам внутреннего трудового распорядка;
    установление прав и обязанностей работника, носящих личный характер;
    предоставление исполнителю материалов для выполнения работ;
    регулярность выплаты вознаграждения;
    наличие социальных гарантий (право на отпуск, оплата больничных и т.д.).

    tinyton.ru
    Какие налоги заплатить при заключении договора с физлицом на консультацию
    Какие налоги заплатить при заключении договора с физлицом на консультацию

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: