Корректирующий коэффициент к2 для енвд ирбит

Коэффициент К2 по ЕНВД отдельно по каждому из Муниципальных образований смотрите здесь

г. Оренбург Решение Оренбургского городского совета депутатов от 18.09.2012 № 502

Приложение

N 1

к

решению

Оренбургского

городского Совета

от

18 сентября 2012 г. N 502

ПОЛОЖЕНИЕ

«О

ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

ДЛЯ

ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

ред. Решения Оренбургского

городского Совета

от

20.11.2012 N 531)

Система

налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

деятельности устанавливается главой 26.3 Налогового

кодекса Российской Федерации, вводится в действие решением Оренбургского

городского Совета и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными

режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской

Федерации о налогах и сборах.

1.

Общие положения

Настоящим

Положением в соответствии с пунктом 3 статьи 346.26

Налогового кодекса Российской Федерации на территории г. Оренбурга

устанавливаются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых

применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

для отдельных видов деятельности, и значения корректирующего коэффициента базовой

доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения

предпринимательской деятельности.

2.

Виды предпринимательской деятельности

2.1. Система

налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской

деятельности:

1) оказания

бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг,

классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг

населению;

2) оказания

ветеринарных услуг;

3) оказания

услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных

средств;

4) оказания

услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки

автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств

на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания

автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых

организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве

собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не

более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной

торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала

не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для

целей настоящего Положения розничная торговля, осуществляемая через магазины и

павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому

объекту организации торговли, признается видом предпринимательской

деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной

торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей

торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания

услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации

общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150

квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Для целей

настоящего Положения оказание услуг общественного питания, осуществляемых через

объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания

посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного

питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении

которого единый налог не применяется;

9) оказания

услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации

общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10)

распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11)

размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей

транспортных средств;

12) оказания

услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями,

использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь

помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных

метров;

13) оказания

услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест,

расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,

объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации

общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания

услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных

участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а

также объектов организации общественного питания.

2.2. Утратили

силу с 1 января 2013 года. — Решение Оренбургского

городского Совета от 20.11.2012 N 531.

3.

Значения корректирующего коэффициента

базовой

доходности К2

3.1. Утратил

силу с 1 января 2013 года. — Решение Оренбургского

городского Совета от 20.11.2012 N 531.

3.2.

Корректирующий коэффициент К2

определяется как произведение установленных Положением значений, учитывающих

влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных

статьей 346.27

Налогового кодекса Российской Федерации.

Базовая

доходность, указанная в пункте 3 статьи 346.29

Налогового кодекса Российской Федерации, корректируется (умножается) на коэффициент К2,

определяемый по следующей формуле:

К2 = А x В x

С x Д x V, где

1) А —

индекс, учитывающий особенности видов предпринимательской деятельности,

установленный в размере:

— ремонт и

техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и

бытовых приборов; ремонт и изготовление металлоизделий; ремонт и строительство

жилья и других построек; услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; ремонт

мебели; услуги саун; парикмахерские и косметические услуги, оказываемые

организациями коммунально-бытового назначения; ремонт и пошив головных уборов —

1,0;

— ремонт и

пошив швейных, меховых и кожаных изделий, изделий текстильной галантереи,

ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий — 0,8;

— другие виды

бытовых услуг — 0,7;

— оказание

ветеринарных услуг — 1,0;

— оказание

услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных

средств — 1,0;

— оказание

услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки

автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств

на платных стоянках — 0,5;

— оказание

автотранспортных услуг по перевозке грузов — 1,0;

— оказание

автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

— до 5 мест —

1,0;

— от 5 до 15

мест — 1,0;

— свыше 15

мест — 0,9;

— розничная

торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей

торговые залы — 1,0;

— розничная

торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие

торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь

торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров — 0,5;

— реализация

товаров с использованием торговых автоматов — 1,0;

— розничная

торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие

торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь

торгового места в которых превышает 5 квадратных метров — 0,5;

— развозная и

разносная розничная торговля — 1,0;

— оказание

услуг общественного питания через объекты организации общественного питания,

имеющие залы обслуживания посетителей:

— рестораны,

кафе, бары, закусочные — 1,0;

— столовые —

0,8;

— оказание

услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не

имеющие залов обслуживания посетителей — 0,8;

распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением

рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

— 0,1;

распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с

автоматической сменой изображения — 0,1;

распространение наружной рекламы с использованием электронных табло — 0,1;

— размещение

рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

— 0,05;

— оказание

услуг по временному размещению и проживанию — 1,0;

— оказание

услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест,

расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,

объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации

общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь

каждого из них не превышает 5 квадратных метров — 1,0;

— оказание

услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест,

расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,

объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации

общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь

каждого из них превышает 5 квадратных метров — 1,0;

— оказание

услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков

для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также

объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не

превышает 10 квадратных метров — 1,0;

— оказание

услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных

участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а

также объектов организации общественного питания, если площадь земельного

участка превышает 10 квадратных метров — 1,0.

2) В —

индекс, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в

зависимости от типа населенного пункта, установленный для всех видов

деятельности:

— город

Оренбург — 1,0;

— сельские

населенные пункты, включенные в состав территории муниципального образования

«город Оренбург» — 0,4.

3) С —

индекс, учитывающий размер торговой площади, установленный для розничной

торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала не

более 150 квадратных метров, в т.ч.:

— площадь

торгового зала до 100 кв. метров — 0,9;

— площадь

торгового зала свыше 100 кв. метров — 0,8.

4) Д —

индекс, учитывающий особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на

содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного

ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму; общественных

организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит

из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность

инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в

фонде оплаты труда не менее 25 процентов, установленный в размере 0,5.

5) V —

индекс, учитывающий ассортимент товара при розничной торговле:

специализированная торговля молоком, кисломолочной продукцией, хлебом,

хлебобулочными изделиями, специализированная торговля товарами детского

ассортимента, семенами, саженцами, бумажной продукцией, канцелярскими и

галантерейными товарами, игрушками и сувенирами, соками и водой — 0,6;

специализированная торговля продуктами детского питания (включая пищевые концентраты),

маслом животным, сыром сычужным и плавленым, маслом растительным, яйцом, мукой,

крупой и макаронными изделиями, картофелем, товарами для отдыха, туризма,

спорта — 0,7;

— смешанные

товары и все остальные товары — 0,7;

— аквариумные

рыбки, птицы и домашние животные, предметы ухода за животными, птицами и рыбами

(в том числе корма) — 0,8;

— фрукты,

овощи, мясо и изделия из мяса, мясо птицы и изделия из мяса птицы, рыба и

изделия из мяса рыбы, лекарственные средства и фармация, текстильные, трикотажные

и швейные изделия — 0,9;

— мотоциклы с

мощностью двигателя до 112,5 кВт (150 л.с.), часы, ювелирные изделия, шины,

аккумуляторы, парфюмерия, косметика, алкогольная продукция, пиво, табачные

изделия, изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней, мебель,

оборудование для офиса, ковры и ковровые изделия, бытовая техника, оргтехника,

осветительные приборы, средства связи, кино- и фототехника, аудио- и

видеопродукция, обувь, цветы, запасные части для транспортных средств, изделия

из меха и кожи — 1,0.

3.3. Утратил

силу с 1 января 2012 года. — Решение Оренбургского

городского Совета от 20.11.2012 N 531.

Коэффициент К2 по ЕНВД отдельно по каждому из Муниципальных образований смотрите здесь

ПОЛОЖЕНИЕ

О

СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА

НА

ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НА

ТЕРРИТОРИИ ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО РАЙОНА

Список

изменяющих документов

ред. решений Думы Ханты-Мансийского района

от

26.05.2006 № 25, от 27.11.2006 № 68, от 06.10.2009 № 464,

от

18.12.2014 № 409)

Статья

1. Общие положения

1.

Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и

определяет виды деятельности, в отношении которых вводится единый налог на

вмененный доход, в пределах перечня, установленного пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса

Российской Федерации, и значение коэффициента К2, указанного в статье 346.27

Налогового кодекса Российской Федерации.

2.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

видов деятельности вводится на территории Ханты-Мансийского района с 1 января

2006 года, но не ранее одного месяца с момента опубликования.

Статья

2. Виды предпринимательской деятельности

ред. решения Думы Ханты-Мансийского

района от 18.12.2014 № 409)

Система

налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов

деятельности (далее — единый налог) применяется в отношении следующих видов

предпринимательской деятельности:

1)

Оказание бытовых услуг:

а)

ремонт, окраска и пошив обуви;

б)

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий

текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

в)

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых

машин, бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;

г)

химическая чистка и крашение, услуги прачечных;

д)

услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий;

е)

услуги бань и душевых, парикмахерских; услуги предприятий по прокату;

ритуальные обрядовые услуги.

2)

Оказание ветеринарных услуг.

3)

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке

автомототранспортных средств.

4)

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для

стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных

средств на платных стоянках.

5)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов.

6)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.

7)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети,

имеющие торговые залы.

8)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не

имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети,

площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров.

9)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не

имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети,

площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.

10)

Развозная и разносная розничная торговля.

11)

Оказание услуг общественного питания, через объект организации общественного

питания, имеющий зал обслуживания посетителей.

12)

Оказание услуг общественного питания, через объект организации общественного

питания, не имеющий зал обслуживания посетителей.

13)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за

исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и

электронных табло).

14)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с

автоматической сменой изображения.

15)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло.

16)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей

транспортных средств.

17)

Оказание услуг по временному размещению и проживанию.

18)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых

мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых

залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации

общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, если площадь

каждого из них не превышает 5 квадратных метров.

19)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых

мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых

залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации

общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, если площадь

каждого из них превышает 5 квадратных метров.

20)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование

земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной

торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь

земельного участка не превышает 10 квадратных метров.

21)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование

земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной

торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь

земельного участка превышает 10 квадратных метров.

Статья

3. Корректирующий коэффициент К2

ред. решения Думы Ханты-Мансийского

района от 06.10.2009 № 464)

Базовая

доходность корректируется (умножается) на коэффициент К2, учитывающий

совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе

вид деятельности. Значение

корректирующего коэффициента К2 устанавливается согласно приложению к Положению

на календарный год и применяется налогоплательщиками для расчета суммы единого

налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для

тех видов предпринимательской деятельности, для которых значения

корректирующего коэффициента К2 не определены, К2 устанавливается в размере,

равном 1,0.

Статья

4. Вступление в силу Положения

Положение

вступает в силу с 1 января 2006 года.

Приложение

к Положению

о системе

налогообложения

в виде единого

налога

на вмененный доход

для

отдельных видов деятельности

ЗНАЧЕНИЕ

КОРРЕКТИРУЮЩЕГО

КОЭФФИЦИЕНТА К2

Список

изменяющих документов

ред. решения Думы Ханты-Мансийского

района

от

18.12.2014 № 409)

Подборка наиболее важных документов по запросу ЕНВД К2 (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: ЕНВД К2

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 11.10.2018)
К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности;

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: ЕНВД К2

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Заменяет налоги

^К началу страницы

Налоги, которые заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц:

  1. Налог на прибыль организаций

    В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество организаций

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

  1. Налог на доходы физических лиц

    В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество физических лиц

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Условия перехода

^К началу страницы

Юридические лица

Индивидуальные предприниматели

Подробнее см. ст. 346.26 НК РФ.

Приказ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]
«Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»

Процедура перехода

^К началу страницы

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

Порядок учета

^К началу страницы

Осуществляется раздельный учет показателей:

по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;

в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.

Обязательный учет показателей:

по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;

по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

Порядок расчета налога

^К началу страницы

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД=(Налоговая база*
Ставка налога)-Страховые Взносы

15 % от величины вмененного дохода

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

Налоговая база=Вмененный доход=
Базовая доходность*Физический показатель

Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).

Уменьшение налога на страховые взносы

^К началу страницы

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Подача декларации

^К началу страницы

Порядок и сроки представления налоговой декларации

  • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Форма декларации
  • Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]
  • Контрольные соотношения к налоговой декларации
  • Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

В целях реализации права налогоплательщиков на уменьшение суммы единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ рекомендуется, начиная со сдачи налоговой отчетности за налоговый период — 3 квартал 2018 года, использовать форму налоговой декларации, (письмо ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected]).

Налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по форме и формату, утвержденными приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected], представляются налогоплательщиками начиная с отчетности за налоговый период 4 квартал 2018 года.

Уплата налога

^К началу страницы

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Подробнее см. ст. 346.32 НК РФ.

Коды классификации доходов бюджета

Ответственность за налоговые правонарушения

^К началу страницы

Ведение деятельности без постановки на учет 10 % доходов, но не менее 40 тыс. рублей
Несвоевременная подача заявления о постановке на учет 10 тыс. рублей
Несвоевременное представление декларации 5 % от суммы налога, не менее 1 тыс. рублей
Неуплата (несвоевременная уплата) налога 20 % от суммы налога, умышленно — 40 % от суммы налога
Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля 1 тыс. рублей
Отказ свидетеля от дачи показаний 3 тыс. рублей

Часто задаваемые вопросы

^К началу страницы

Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территориях муниципальных образований, в которых действуют несколько налоговых инспекций?

Постановка на учет таких лиц в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет (

абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ

).

Процедура перехода

Порядок снятия с учета при прекращении ведения «вмененной» деятельности

НК РФ предусмотрен заявительный порядок снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД (

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

). Поэтому при прекращении «вмененной» деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление. Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (

п. 6 ст. 6.1

,

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

). День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета (

абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ

).

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на иной режим налогообложения в течение календарного года?

Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года (

абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ

). А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года.

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на УСН в течении календарного года?

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Порядок учета

Обязаны ли вести бухгалтерский учет организации-плательщики ЕНВД?

Обязаны ли вести бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД?

Порядок расчета налога

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Порядок заполнения деклараций

Как правильно округлить величину физического показателя?

При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. (пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного

приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

.

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода?

Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (

п. 9 ст. 346.29 НК РФ

).

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода. Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле (пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности (утв. Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/[email protected])):

НБ=БД*
К1*К2*(ФП1+
ФП2+ФП3)

где

  • НБ — налоговая база;
  • БД — базовая доходность;
  • К1 — коэффициент-дефлятор;
  • К2 — корректирующий коэффициент;
  • ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Какая величина коэффициента-дефлятора К1 применяется в 2015-2016 годах?

В 2016 и 2017 годах применяется коэффициент-дефлятор равный 1,798.

Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах?

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах при заполнении декларации по ЕНВД раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО). (пункт 5.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного

приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

)

Особенности регионального законодательства

^К началу страницы

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Особенности исчисления единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности в разрезе муниципальных образований
на территории Свердловской области:

tinyton.ru
Корректирующий коэффициент к2  для енвд ирбит
Корректирующий коэффициент к2  для енвд ирбит

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: