Льготы по ндфл при дарении недвижимости

324

Налогообложение квартиры полученной по договору дарения между близкими родственниками

Налог при дарении квартиры родственнику в 2017 году не усплачивается. Это стало возможным в связи с принятием Федерального Закона № 201 «О внесении изменений в главу 25.3 части 2 Налогового Кодекса…» вступившего в законную силу 31.12.2005 г., а также ФЗ №78 от 01.07.2005 г. «О признании утратившими силу…», вступившим в действие 01.01.2006 г.

Согласно принятому закону, при дарении недвижимости для лиц, обладающих близкими кровными узами с фактическим собственником, обложение налогом не предусмотрено. Эта возможность актуальна между супругами, для детей и близкой родни.

Утвержденное правило начало действовать с 01.01 2006 года. Если договор дарения был оформлен до этого срока, то на него распространялось действие закона РФ № 2020-1 от 12.12.1991 г.

Согласно отмененному закону дарственная облагалась подоходным налогом в обязательном порядке. Процентная ставка зависела от стоимости передаваемого объекта. Например, если собственность оценивалась от 80 до 850 кратной суммы минимального размера оплаты труда, то одариваемым родителям и детям приходилось оплачивать 3% от стоимости объекта. Если показатель МРОТ составлял 851-1700 кратное значение, то процентная ставка для этих лиц возрастала до 7% и добавлялась сумма равная 21.3 МРОТ.

Налог с квартиры, передаваемой в дар

Согласно действующему НК РФ налог при дарении квартиры обязателен для граждан, не обладающих родством или имеющих дальние кровные узы. Также предусмотрена пошлина для иностранных граждан, не зависимо от степени родства с дарителем.

Процентная ставка налогообложения для граждан РФ, которые не являются близкими родственниками по отношению к фактическому владельцу собственности, составляет 13% от суммы, указанной в договоре дарения. Аналогичная стоимость налога предусмотрена для дальних одаряемых родственников.

Для резидентов иностранного государства дарственная квартира облагается налогом по процентной ставке в 30% от стоимости подаренного объекта.

Налог вычисляется в соответствии инвентаризационной стоимости недвижимости в среднем по данному сегменту рынка. Например, цена на квартиру равняется 5 000 000 рублей, тогда налог будет равен – 650 000 рублей для граждан РФ. Аналогичное налогообложение применяется при покупке или получении в дар доли такой квартиры.

Система сбора подоходного налога не распространяется на дарителя, так как он не приобретает никакого имущества. Единственные расходы фактического собственника – это уплата пошлины за нотариальные действия.

Порядок уплаты налога

Перед оплатой дарственной оформляется договор дарения в нотариальной конторе, либо самостоятельно по установленному образцу. После составления соглашения документ подается в Росреестр для занесения записи в учетную базу. Затем сотрудником государственной службы будет передано соответствующее уведомление в Налоговую инспекцию. По истечению 14-30 дней одаряемому будет доставлена почтой квитанция с указанием суммы налога и банковских реквизитов для оплаты.

Уплата налога осуществляется по следующему порядку:

  1. Посетить ближайшее отделение банка или почты.
  2. Предоставить контролеру квитанцию и приложить к ней необходимую сумму денег.
  3. По факту оплаты на квитанцию ставится удостоверительный штамп.

Срок для погашения задолженности перед государством должен быть указан на предоставленной налоговой службой квитанции.

Если точное время не указано, оплата осуществляется по общим правилам подачи налоговой декларации – до 15 июля следующего года за отчетным периодом.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам при получении квартиры по договору дарения

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Светлана. Около месяца назад наша семья переехала на постоянное место жительства в Россию из Казахстана по программе переселения соотечественников. В региональном отделении миграционной службы начали оформлять документы для получения гражданства.

В городе Омске живет моя двоюродная тетка, которая является владельцем комнаты в коммунальной квартире. Она решила для нас оформить дарственную на жилплощадь.

Для регистрации договора в миграционной службе и получения свидетельства о праве собственности необходимо уплатить налог. Слышала, что пошлина для иностранных граждан составляет 30%. Какой налог при оформлении дарственной на квартиру должен взиматься в нашем случае?

Ответ: Добрый день, Светлана. Согласно главе 25.3 НК РФ для соотечественников, переезжающих на постоянное место жительства на территорию РФ, действует система скидок для уплаты госпошлины. Одно из таких преимуществ – налог с договора дарения. В вашем случае, Светлана, взимается процентная ставка налогообложения равная 13%, как для граждан России.

Пример по уплате налогов при получении квартиры по договору дарения

Гражданин Петров А.В. – индивидуальный предприниматель. Получил в дар от своей родственницы трехкомнатную квартиру. Оплата и ведение бизнеса у Петрова происходит через интернет. Таким же образом он ежегодно заполняет и оплачивает налоговую декларацию.

В случае приобретения в дар квартиры решил оформить необходимую документацию и оплатить налог уже знакомым методом – через интернет. Для возможности законного перечисления денежных средств необходимо обладать цифровой подписью. Она позволяет подтвердить личность участника. На основании цифровой подписи можно перевести средства в государственную базу налогообложения по указанным реквизитам на портале федеральной налоговой службы.

Гражданин Петров, как индивидуальный предприниматель, использовал для уплаты пошлины собственный расчетный счет, подключенный к государственной системе интернет-банкинга. При переводе средств должна быть указана точная сумма оплаты и действительные реквизиты отправителя. После формирования заявки, платежное поручение будет отправлено по адресу банка, с которым осуществляются платежные действия.

После перевода средств через банковский сегмент уплата налога считается завершенной. По окончанию процедуры рекомендуется получить квитанцию о выплате денежных средств в отделении ближайшего банка или через факс.

Заключение

Налог при оформлении дарственной с имущества оплачивается дальними родственниками или лицами, не имеющих кровных уз с фактическим собственником. Освобождение от государственной пошлины в 2006 году получила близкие родственники дарителя.

  1. Процентная ставка налогообложения в 13% при дарении предусмотрена для лиц, не имеющих родственных уз. Это же правило действует для дальних родственников дарителя.
  2. Налогообложение в 30% предусмотрено для резидентов иностранного государства или лиц, без постоянного места жительства.
  3. Сумма оплаты формируется от общей стоимости имущества, указанной в договоре дарения, или в сравнении с аналогичным рыночным сегментом недвижимости.
  4. В случае переезда семьи на постоянное место жительства в Россию по программе переселения соотечественников, и если они еще не получили гражданство, с дарственной платится налог уменьшенный до 13%.

Список законов

  • Федеральный Закон № 201
  • Федеральный Закон №78
  • Федеральный закон № 2020-1

Остались вопросы? Задайте их профессиональным юристам прямо сейчас!

Получите консультацию по телефонам горячих линий:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Законодательство России дает своим гражданам право получать налоговый вычет при заключении самых разнообразных сделок. Небольшой процент граждан уже сталкивались или изучали этот аспект законодательства. Но для большинства россиян специфика налогообложения тема малоизученная и непонятная.

Содержимое страницы

В части налоговых вычетов при дарении квартиры или иной недвижимости многие граждане России просто не подозревают о его существовании и о том как им можно воспользоваться.

Налоговый вычет — что это

Любой работающий человек обязан платить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода. Налоговый вычет это возможность вернуть или уменьшить базовую размер налоговых выплат если ситуация попадает в перечень предусмотренных законом условий для вычета.

Другими словами, налоговый вычет эта сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (сумма с которой удерживается подоходный налог).

Важно! Если человек ни разу не оплачивал НДФЛ, у него нет никаких оснований претендовать на получение льготы.

Все вопросы, регулирующие возврат выплаченного подоходного налога, описаны статьями 217, 218 и 220 НК РФ. В них указываются законные основания для вычета, технология подачи запроса и сроки оплаты.

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Договор дарения подразумевает, что объект передается безвозмездно и без каких-либо дополнительных обязательств. Стоимость переданной (подаренной) недвижимости считается доходом человека получившего подарок. С этой суммы одариваемый обязан заплатить государству налог в размере 13% от стоимости указанной в договоре или рыночной стоимости.

Важно! Если в договоре дарения присутствуют дополнительные условия (пожизненное содержание, дарение после смерти и др.), он перестает считаться таковым. Например, если в документе написано дарение при условии пожизненного ухода — это договор ренты. Дарение после смерти дарителя — наследование.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

Налог на доход обязан заплатить любой гражданин, получивший в подарок квартиру, земельный участок, машину, дом или иные ценные активы. Исключение делают лишь при дарении между людьми, состоящими в родственных отношениях.

Согласно Семейному кодексу, к ним относятся:

  • родители (в том числе приемные);
  • супруги;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • сестры и братья (как единородные, так и нет);
  • бабушки и дедушки.

Справка! Если предметом дарения между супругами выступает нажитое совместно имущество, подарить можно лишь собственную долю этого имущества. То есть перед дарением осуществляется раздел имущества и договор оформляется на его часть.

При получении права собственности по договору дарения недвижимости от прямых родственников, получатель освобождается от необходимости уплаты налога, соответственно не может воспользоваться правом вернуть налоговый вычет.

Важно! К близким родственникам не причисляются дяди и тети, двоюродные братья и сестры, а также зятья и свекрови.

В любых других случаях принимая в дар недвижимость, получатель имеет право использовать возможность вернуть подоходный налог. Согласно статье 220 НК РФ, где указано, что все траты связанные с оформлением дома или другой жилой недвижимости, физическое лицо может указывать как налоговый вычет.

Стоит указать, что действие льготы распространяется только на физ. лиц. Юридические лица и ИП не могут использовать льготу по налоговым вычетам при дарении имущества, хоть и являются плательщиками НДФЛ.

Кроме того, воспользоваться налоговой компенсацией могут лишь граждане России, являющиеся резидентами. На подданных других государств и граждан России являющимися нерезидентами, действие льготы не распространяется.

Справка! Нерезидентом считается гражданин России, который живет и работает на территории других стран более 183 дней.

Порядок оформления налогового вычета

Когда совершается сделка связанная с приобретением жилой недвижимости, ситуация с налоговым вычетом довольно проста. Гражданин купивший жилую недвижимость, может запросить у государства возврат 13% от потраченных на покупку квартиры денег. При условии, что общая сумма компенсации не превышает сумму оплаченного им подоходного налога.

В случае с подаренной квартирой ситуация не столь однозначна. Фактически одариваемый не тратит личные денежные средства, он получает прибыль безвозмездно. Тут же у него появляется обязательство выплатить государству налог в размере 13% от стоимости объекта.

Право на получение льготы у одариваемого наступает только в случае последующей покупки жилья за счет собственных средств или при помощи кредита. Так как при приобретении были потрачены собственные деньги налогоплательщик получает возможность воспользоваться льготой.

Для начисления налогового вычета прежде всего нужно собрать весь пакет документов. После этого правильно и грамотно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Важно! Заполнение заявлений и декларации дело не простое. Если в декларации будут замечены ошибки или неточности, налоговая вернет ее и налогоплательщику придется заполнить ее снова. Лучше воспользоваться помощью профессионального консультанта.

Далее документы и декларацию следует передать в ближайшее отделение налоговой. Пакет собранных бумаг можно отнести лично или переслать почтой. Отправлять по почте необходимо ценным письмом с описью вложения. Лучше всего заказать уведомление о вручении во избежание недоразумений.
Дальше нужно дождаться проверки сотрудниками налоговой достоверности полученной информации и последующей выплаты денег.

Перечень справок для получения льготы

Для начисления налоговой компенсации понадобится:

  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (предоставляется только оригинал);
  • копия начальных листов паспорта и страницы с регистрацией;
  • при отсутствии паспорта копия документа удостоверяющего личность (ксерокопия паспорта не принадлежит к числу необходимых для имущественного вычета документов, но в налоговой чаще всего просят предоставить);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется оригинал);
  • копия договора купли-продажи или долевого участия (копия обязательно заверенная нотариусом);
  • заверенные копии или сканы документов, удостоверяющих факт оплаты (квитанции, платежные поручения, расписки);
  • выписка из ЕГРН (не относится к обязательным документам при долевом участии);
  • акт приема-передачи (не относится к обязательным документам при оформленном договоре купли-продажи);
  • оригинал заявления на получение возврата налога;
  • реквизиты расчетного счета для перечисления возвращаемых средств;
  • скан свидетельства о заключении брака (при наличии);
  • копия договора кредитования (при привлечении кредитных средств);
  • оригинал справки об удержанных процентах (при привлечении кредитных средств).

Важно! Копии документов можно самостоятельно заверить. Для этого на всех страницах необходимо указать ФИО, дату, подпись и написать «копия верна».

Как рассчитать величину налогового вычета

Величина суммы, которую вправе попросить собственник, определяется двумя параметрами:

  • сумма истраченных на покупку жилья средств;
  • сумма оплаченного им же подоходного налога за год.

В общей сложности вернуть можно до 13% от затраченной на недвижимость суммы. Однако законом определена максимально разрешенная величина имущественного вычета — 2 000 000 руб. А следовательно вернуть можно не более 260 000 руб. 2 000 000 *13%=260 000.

За один год налогоплательщик не может претендовать на сумму большую чем выплаченная им сумма подоходного налога. Если за год из всех доходов было удержано 150 000 руб., то сумма возврата не должна ее превысить.

Важно! Возврат можно оформлять несколько лет подряд, пока не будет погашена вся начисленная сумма.

Для купленного в ипотеку жилья вычет по процентам составит не более 390 000 руб.

Пример расчетов налоговой компенсации: в 2017 году гражданин Сидоров Е.Г. приобрел жилой объект по цене 4 000 000 руб. При этом самая большая сумма для расчета возврата не более 2 000 000 руб. То есть максимально он может получить только 260 000 руб.

Учитывая, что за прошедший год он заработал 400 000 руб. и уплатил налог на доход 52 000 руб., в 2017 году Сидоров Е.Г. сможет получить возврат налогов не более 52 000 руб. Оставшаяся сумма будет разделена на последующие периоды.

Способы получения налоговой компенсации

Получить денежную компенсацию можно двумя способами:

  • через налоговую;
  • через работодателя.

Если выбрана выплата с помощью налоговых органов, то после проверки соответствия документов средства будут переведены на счет получателя, который он ранее указал.

При возврате компенсации с помощью работодателя, у сотрудника перестают высчитывать подоходный налог на период достаточный для погашения всей суммы компенсации.

Таким образом налогоплательщик сам решает как ему удобней получить возврат налогов. При грамотном и продуманном подходе можно с успехом воспользоваться предоставляемыми государством льготами.

Однако при отсутствии практики в подобных делах, лучше обратиться к специалистам, которые помогут оформить все документы правильно. Кроме того хороший консультант подскажет какие еще нюансы законодательства можно использовать в каждом конкретном случае.

Получая жилую недвижимость по дарственной, стоит сразу учесть, что налоговую декларацию необходимо подавать не позднее, чем 30 апреля года следующего за годом получения. Оплачивать же подоходный налог со всей стоимости недвижимости нужно будет через 3 месяца после подачи декларации. Задержки с подачей документов или оплатой налогового сбора могут привести к получению штрафов и взысканий.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

На дарственную, как на один из видов юридических сделок, распространяется система налогообложения, закреплённая в актуальном российском законодательстве. Поскольку эта сделка является полностью добровольной и безвозмездной, обязанность по уплате налогов снята с некоторых категорий граждан, в частности, с близких родственников дарителя и сотрудников консульства. Для остальных же лиц, которые не состоят в родстве, подача налоговой декларации и уплата определённой суммы от полученного дохода (дара) считается обязательной.

Налоги при дарении недвижимости не родственнику считаются исходя из суммы, которая была бы человеком затрачена на самостоятельное приобретение недвижимого объекта, то есть, при покупке за личные средства. Поэтому этап определения цены также является важным при оформлении.

Как рассчитывается подоходный налог подаренной квартиры

Размер подоходного налога высчитывают из стоимости подаренного объекта, и проще всего, когда её определяет сам даритель, фиксируя в договоре дарения. Но важно обозначить, что снижение размера налогообложения за счёт указывания в документе очень заниженной цены, это плохая идея. В налоговом органе прекрасно осведомлены о таких нюансах и, если будет обнаружено, что цена слишком низкая, одаряемое лицо обяжут платить налог, исходя из рыночной оценки подаренного недвижимого объекта. Более того, такой план может стать губительным для обеих сторон в случае судебных разбирательств с участием дарителя и принимающей стороны.

В том случае, когда даритель не указал цену дара в дарственной, обязанность её узнать и посчитать сумму вычета возлагается полностью на принимающую сторону. Имеет смысл брать не рыночную стоимость, а кадастровую, которая указана, в первую очередь, в кадастровом паспорте объекта. Однако, если этот документ был выдан более, чем пять лет назад, значит, информация о стоимости в нём уже неактуальна, и нужно обратиться с официальным запросом в Росреестр за справкой о кадастровой цене. Выдаётся такая справка бесплатно и всем желающим, достаточно лишь предъявить личный паспорт и назвать точный адрес или номер по кадастру интересующего имущества.

Когда кадастровая цена завышена, что тоже бывает, вы имеете возможность обратиться к независимому лицензированному оценщику и оспорить её. Более того, она по закону не может быть выше рыночной.

Установление степени родства

При дарении любого вида недвижимости налоги обязаны платить не только совсем посторонние лица, но и дальние родственники дарителя. В рядах дальних родственников находятся такие лица, как:

  • Братья и сёстры супругов;
  • Двоюродные сёстры и братья;
  • Троюродные сёстры и братья;
  • Тесть и тёща;
  • Двоюродный дедушка и двоюродная бабушка;
  • Другие лица с подтверждённым родством.

Поскольку дальние родственники от уплаты налога не освобождаются и платят точно так же, как и третьи лица, им необязательно подтверждать родственные связи. В то же время близким родственникам это крайне важно.

В качестве подтверждения служат свидетельства о рождении, свидетельства о заключении законного брака, документы об усыновлении, личные паспорта с соответствующими отметками в них и так далее.

Налог на подаренную любого вида недвижимость всегда платит именно принимающая сторона. Сам даритель от каких-либо финансовых обязательств освобождается, так как он безвозмездно отдаёт своё недвижимое имущество. Соответственно, для него не предусмотрено и никаких штрафных санкций, в случае, если одаряемый не заплатит налог на подаренное.

Какой налог на дарение квартиры не родственнику

В российском законодательстве льготные условия предусмотрены исключительно ближайшим родственникам дарителя, поэтому дальние и вовсе не родственники находятся абсолютно на равных в данном вопросе. Размер налога на дарение недвижимости не родственнику в России составляет 13% от полной оценочной стоимости подарка. Однако, если одаряемое лицо без гражданства или является гражданином иного государства, то есть не Российской Федерации, для него этот размер равен 30%.

Учитывая стоимость недвижимости, можно сразу сказать, что это весьма существенные суммы, поэтому стоит быть готовым к большим затратам, несмотря на то, что получаете подарок.

С какой стоимости объекта рассчитывается налог

Как уже было упомянуто, налог на дарение недвижимости будет определяться, отталкиваясь от стоимости дара: либо указанной в самой дарственной, либо рыночной, либо кадастровой. То есть, если цена подаренного земельного участка 4 миллиона рублей, именно из них вычитывается государству 13% или 30% с нерезидентов.

Более того, никто из категории льготников от уплаты в данном случае не освобождается. Это значит, что обязательный единый процент изымается и с пенсионеров, и с инвалидов, даже первой группы, и с несовершеннолетних, так далее. Все должны платить в полной мере.

В соответствии с 23 главой в Налоговом действующем кодексе РФ, нет единого документа, на основании которого базируется сумма налогообложения. Само дарение любой недвижимости признаётся получением доходов физическими лицами.

Порядок оплаты налога на дарение недвижимости

По действующим правилам порядок по оплате налога в сделке с дарением включает в себя расчёт суммы НДФЛ, заполнение и подачу декларации Федеральной налоговой службе, а также непосредственно факт оплаты до установленного срока. Подать декларацию можно лично, заполнив бланк, выданный ответственным сотрудником или поручив эту задачу специалисту за отдельную плату, а также в электронном формате через интернет с официального сайта налогового органа .

Документы для подачи декларации

Разумеется, одной декларации по форме 3-НДФЛ налоговой службе недостаточно. К ней, чтобы правильно заплатить налог на принятую недвижимость, должны быть приложены такие документы, как:

  • Личный паспорт одаряемого лица (плательщика);
  • Идентификационный номер налогоплательщика;
  • Сам договор дарения недвижимого имущества;
  • Акт приёма-передачи объекта, если был оформлен (необязательно);
  • Подтверждение принятия дара (это может быть правоустанавливающий документ, выписка из ЕГРН);
  • Документ, на основании которого указана стоимость объекта (например, справка из Росреестра о кадастровой стоимости).

Это стандартный список, как правило, ничего дополнительно в данном случае от вас не потребуют.

Где можно оплатить налог

Рассчитанный налог при дарении недвижимости одаряемое лицо, не являющееся родственником дарителю или являющееся дальним родственником, обязуется уплатить своевременно и сразу в полном объёме. При подаче 3-НДФЛ декларации лично в территориальное отделение Федеральной налоговой службы, ответственный за её приём сотрудник выдаст вам квитанцию с реквизитами для оплаты в виде бумажного документа. Эта квитанция может быть направлена вам по почте после проверки поданных вами бумаг.

Если вы потеряли реквизиты или при любых иных обстоятельствах посмотреть их можно на официальном сайте налоговой службы, о котором упоминалось выше. Обратите внимание на то, что вам нужны реквизиты именно вашего территориального отделения ФНС. С реквизитами на руках и зная нужную сумму платежа, отправляйтесь в любой банк для оплаты.

Образец формы № 3 НДФЛ можно скачать тут

Инструкцию по заполнению формы № 3 НДФЛ можно скачать тут

Сроки

Независимо от сроков принятия дарственной на недвижимость, заполненную декларацию на налог нужно подать до 30 апреля следующего года. При этом её нужно подавать даже в том случае, если уплачивать нечего. За невыполнение данных требований придётся платить пеню и штрафы.

Между подачей декларации 3-НДФЛ и непосредственно самой уплатой налога на имущество, подаренное не родственнику, есть временной промежуток. То есть, необязательно метаться одновременно между собственностью и налоговым бременем. Заплатить полаженную сумму при дарении нужно до 15 июля того же года, когда была подана декларация.

Налоговый вычет

Размеры налогов по вступившему в силу договору дарения недвижимости для среднестатистического россиянина всё же довольно высоки. Даже если взять для примера простую однокомнатную квартиру стоимостью в 920 000 рублей, в ФНС за неё придётся отдать 13% от этой суммы, то есть 119 600 рублей. По этой причине многие интересуются возможностью оформления налогового вычета, который позволяет после уплаты вернуть часть этих денежных средств.

Делается это посредством обращения в Федеральный налоговый орган по месту проживания. Пишется заявление, к которому прилагается 3-НДФЛ декларация, правоустанавливающие бумаги, договор дарения, акт оценки имущества, квитанции о расходах. Поскольку процесс достаточно тонкий, в нём можно не разобраться самостоятельно, поэтому лучше сразу проконсультироваться с опытным в таких делах юристом.

Штраф за неуплату

Чтобы понять, какой именно при неуплате или неподаче декларации штраф может ожидать именно вас, рассмотрим три вида административных правонарушений со стороны одаряемых лиц.

Ситуация Каковы последствия
Принимающая сторона – близкий родственник дарителя, и подаёт декларацию позднее 30 апреля Штраф в размере 1000 рублей (статья 119 НК РФ).
Одаряемое лицо дальний или не родственник, несвоевременно подаёт декларацию При самостоятельном обращении 5% от оценочной стоимости недвижимости за каждый пропущенный месяц, но окончательный размер штрафа не может быть более 30%.

Если вас привлекли к ответственности по инициативе ФНС – 20% стоимости дара.

При умышленном уклонении – 40% цены подаренного имущества.

Плюс к налогу и штрафу пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования.

При дарении объекта, за стоимость которого размер налога свыше 600 тысяч рублей, за просроченное время можно понести уголовную ответственность.

3-НДФЛ подана, но до 15 июля сумма не заплачена 1/300 ставки рефинансирования национального банка за каждый день просрочки платежа.

Можно ли не платить налог на дарение недвижимости

Следует обозначить сразу, что избежать уплаты налога на подаренное любого вида недвижимое имущество по закону нельзя, если только вы не позаботились об этом заранее, до оформления самой сделки. В данной ситуации речь идёт о законных, но весьма непростых методах в плане затрат времени и дополнительных средств.

Первое, что приходит на ум многим гражданам, это оформление мнимой сделки купли-продажи. Суть заключается в том, что даритель выступает в роли продавца, продаёт недвижимый объект дальнему или вовсе не родственнику, который, как покупатель, а не получатель дохода, от налогообложения освобождён.

Налоговое бремя ложится на продавца, но, если проданное имущество принадлежало ему в течение последних трёх лет (или пяти лет, если право собственности возникло после 2016 года), позднее можно оформить налоговый вычет и вернуть свои деньги. Это непростая схема, и лучше заручиться юридической поддержкой.

Второй вариант более прост для понимания. Если вы хотите подарить объект не родственнику или чаще дальнему родственнику, с которым у вас есть общий родственник, приходящийся вам по закону близким, можно провернуть две сделки. Для примера, вы хотите подарить дом с участком своей племяннице, но не хотите, чтобы она платила огромный налог (в данном случае и за дом, и за землю), вы можете подарить их сначала родителю племянницы (своему брату или сестре), который передарит их далее своей дочери. Таким образом, никто налог платить не будет.

Можно ли отказаться от дара

Несмотря на то что объектом договора дарения является безвозмездный подарок, это всё-таки сделка, в которой присутствует две стороны: даритель и принимающая сторона. Поскольку с недвижимости требуется платить налог, а за несоблюдение данного правила предусмотрена административная или уголовная ответственность, нельзя подарить человеку что-либо против его воли. Иными словами, должно быть согласие на сделку от обеих сторон – даритель добровольно отчуждает своё имущество, а одаряемое лицо добровольно принимает объект.

Так же, как имеется право принять дар, так есть и право на отказ от него, что закреплено в 573 статье Гражданского действующего кодекса РФ. Оформить отказ следует исключительно в письменном виде и в присутствии нотариуса. Причину отказа можно не озвучивать, при этом отказ всегда полный, частично принять что-либо невозможно.

Однако важно иметь в виду, что при вашем отказе даритель вправе стребовать с вас материальную компенсацию за убытки, которые были ему нанесены вашим решением.

Налоги при дарении доли имущества

По закону оформить дарственную можно не только на всю недвижимость, облагаемую налогом, в целом, но и на её долю. Это актуально не только в случае, когда дарителю принадлежит только часть имущества, но и когда он попросту желает передать только эту часть или подарить несколько частей нескольким лицам.

При принятии доли имущества, соответственно, придётся платить налог с дарения данной доли недвижимости. Например, собственник отчуждает вам безвозмездно половину своей квартиры. Стоимость квартиры 2,5 миллиона рублей, а значит, цена её половины 1 миллион 250 тысяч рублей. Приняв такой дар, вы обязаны будете заплатить 13% с этих 1 250 000 рублей (если имеете российское гражданство), или 30% (являясь нерезидентом).

Подарить или продать: риск фиктивной сделки

Ссылаясь на 170 статью Гражданского актуального ныне кодекса, закон определяет такое понятие, как фиктивная сделка относительно недвижимости. По сути, это упомянутая выше хитрость, чтобы не платить налоги по договору дарения.

Если фарс станет известным, сделка может быть признана недействительной. Именно поэтому столь важно очень осторожно подходить к данному вопросу и прибегать к помощи специалистов юридического профиля, чтобы минимизировать риск и, при возможности, вовсе его избежать. Особенно это важно, когда при оформлении такой фиктивной сделки ущемляются чьи-либо права, что становится причиной обращения в суд.

Впрочем, помимо того, что ваша неосторожность может стать причиной аннулирования договоров, никаких правовых последствий за данное нарушение законом не предусмотрено. По факту попросту всё возвращают на свои места, то есть недвижимость возвращается его изначальному владельцу (дарителю-продавцу).

Передать имущество в собственность другому лицу можно, заключив один из договоров:

  • купли-продажи;
  • мены;
  • дарения;
  • ренты.

Все сделки, кроме дарения, возмездные, а значит, выгоду получает только одна сторона. Если собственность передается внутри семьи, близких родственников, государство не это рассматривает как чье-то обогащение, а лишь как перераспределение благ внутри ячейки общества.

Если же неродственные граждане дарят друг другу такие дорогостоящие объекты гражданского права как транспорт или недвижимость – это некая аномалия для стабильного товарооборота. Договор дарения в этом случае может прикрывать другую сделку.

Поскольку получение дара – это доход, то лицо, его получившее, должно уплатить налог. Налог платит только тот, кто получил дар, но не даритель.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Налог на дарение уплачивается в рамках налога на доходы физических лиц – НДФЛ. Этот налог относится к группе федеральных, никакими иными актами (региональными, местными), кроме налогового кодекса РФ, не могут быть установлены дополнительные льготы, изменены элементы налога.

К не родственникам относятся все граждане, помимо перечисленных в семейном кодексе. Если женщина желает подарить квартиру матери супруг, то последняя должна будет уплатить налог, так как согласно кодексу свекровь и сноха – не близкие родичи и не члены семьи.

Не являются близкими родственниками (не говоря уже о более дальних родственниках):

  1. Родители и дети супруга (не общие дети),
  2. Тетушки, дядюшки,
  3. Двоюродные братья, сестры,
  4. Прабабушки, прадедушки.

 

Даже если указанные лица живут одной семьей и ведут совместное хозяйство, для налогового законодательства они не считаются близкими родственниками.

Имущество, облагаемое налогом

С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.

Налогом облагается подарок, только если это:

  • недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
  • транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
  • акция, доля, пай.

 

А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.

Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:

  1. Супруга,
  2. Своих родителей=усыновителей,
  3. Своих детей=усыновленных,
  4. Своих бабушек, дедушек,
  5. Своих внуков,
  6. Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.

Порядок уплаты и подачи отчетности

Отчетный документ называется налоговая декларация. В случае получения подарка от лица, не являющегося родственником, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Форму можно найти в интернете и заполнить самим или обратиться в любую юридическую или бухгалтерскую фирму.

Направить декларацию в ИФНС по месту жительства можно следующими способами:

  • лично;
  • почтой;
  • через представителя;
  • через многофункциональный центр;
  • через интернет.

Представить документы нужно не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен подарок.

В инспекции нужно получить реквизиты, по которым уплачивается налог. Уплатить денежную сумму нужно до 15 июля того года, в котором подана декларация.

Оплатить налог можно в любом отделении любого банка (в Сбербанке пока без комиссии) через оператора или платежный терминал.

Если дар не от родственника получил несовершеннолетней гражданин, то налог все равно нужно заплатить.

Небольшие нюансы есть в том, кто фактически будет уплачивать налог:

  • от имени ребенка до 14 лет уплачивают родители, деньги вносят родители, но платит как будто ребенок; ребенок может оплатить налог из собственных средств (например, полученных по наследству), однако проконтролировать должны родители;
  • от имени гражданина от 14 до 18 лет родители могут уплатить налог из своих средств, только если несовершеннолетние не имеют собственного дохода, если доход есть, налог будет принудительно удержан.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов страны в 2016 году

Согласно НК РФ ставка налога на дарение недвижимости для резидентов РФ в 2016 году составляет – 13%, для нерезидентов 30%.

Можно ли не платить налог на дарение недвижимости?

Не платить налог с дарения недвижимости от неродственного человека нельзя!

Налог не уплачивают только близкие родственники. Но и в этом случае есть определенные нюансы.

Пока гражданин не придет в налоговую с соответствующим заявлением, никто не узнает, что он получил квартиры или машину именно в дар.

ИФНС получает информацию следующим образом:

  • Росреестр или ГИБДД регистрируют переход права на объект,
  • регистрирующий орган передает в инспекцию такую информацию: вид имущества, адрес, дата приобретения права собственности, дата прекращения права собственности, фамилия, имя, отчество и адрес бывшего владельца, ФИО и адрес настоящего владельца.

Если право на недвижимость прекращено менее чем через три года после ее приобретения, автоматически формируется уведомление о необходимости уплатить налог. То есть, если квартиру купили в 2010 году, а затем подарили ее в 2012, уведомление придет, но при этом обязанности уплачивать налог нет, так как тот, кто дарил, доход не получил.

В таком случае нужно написать письмо на имя начальника налоговой в свободной форме, объяснить, что право собственности прекратилось, так как имущество было подарено. А для того, чтобы инспекторы не требовали уплатить налог на дарение, нужно подтвердить родственные отношения с дарителем.

Итак, если гражданин получил квартиру в дар не от родственника или супруга, то он может надеяться, что налоговые инспекторы не узнают, что право собственности возникло именно на основании договора дарения. Но здесь принцип исковой давности не действует, и когда уведомление все-таки придет, нужно будет заплатить еще и штраф.

С какой стоимости объекта рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый кодекс не дает четкого ответа на этот вопрос. Четкого правила нет.

Минфин предлагает свои разъяснения, исходя из собственных финансовых интересов. По мнению министерства, инвентаризационная стоимость отражает не все факторы, которые влияют на рыночную стоимость имущества, экономическую выгоду, получаемую гражданином, характеризует неверно. В разъясняющем письме отмечается, что это лишь мнение, а не обязательное руководство.

Судебная практика идет двумя пути. Одни суды считают допустимым указывать в договоре инвентаризационную стоимость квартиры и, исходя из нее, рассчитывать подлежащий уплате налог. Другие категорически против, и настаивают на том, чтобы налог уплачивался именно с рыночной стоимости.

Здесь можно посоветовать следующее: указывать в договоре нужно самую низкую рыночную стоимость или кадастровую, если она близка к рыночной. Тогда у инспекторов не будет повода для дополнительной поверки.

Где нужно оплатить налог?

Налог на дарение уплачивается в ИФНС по месту жительства того, кто получил дар. Декларацию можно заполнить непосредственно на сайте налоговой.

Документы для подачи декларации

Помимо отчетности потребуется:

  1. Паспорт (+копия) или свидетельство о рождении (для детей до 14 лет+копия).
  2. Документ на подарок (+копия).

Штраф за неуплату

Штраф предусмотрен за:

  • непредставление декларации;
  • неуплату налога.

 

В первом случае штраф составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога.

Во втором случае штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы.

Таким образом, если вовремя не направить декларацию, штраф будет взыскан и за то, что нет документа, и за то, что не уплачен налог.

Если декларация была подана своевременно, то есть до тридцатого апреля, но налог не уплачен в установленный срок – до пятнадцатого июля, то штраф взыщется с той суммы, которая указана в документе.

Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

Налог на подаренную недвижимость уплатить все же придется.

Есть другие способы оформления перехода права собственности помимо договора дарения:

  • договор купли-продажи, при этом фактически деньги переданы не будут;
  • если для продавца по такому договору сделка будет облагаться налогом, стоимость имущества можно указать равной один миллион рублей;
  • завещание, если даритель пожилой человек;
  • если дарение происходит между родственниками, можно совершить промежуточные договоры дарения, которые не облагаются налогом.

Советы

  1. Каким бы соблазнительным ни было предложение оформить договора дарения от не родственника, всегда стоит помнить, что законом предусмотрены основания для отмены дарения или отказа по передаче дара.
  2. Несмотря на доступные современные способы представления деклараций, нет ничего надежнее, чем личное представление декларации.
  3. Помните, что срок истекает тридцатого апреля, несмотря на то, что на подготовку документов времени немало, за этой датой стоит следить особенно внимательно.
  4. Не нужно надеяться, что у инспекторов не дойдут до вас руки, вы благополучно избежите налогообложения.
  5. В договоре дарения лучше указать стоимость имущества, приближенную к действительной.
  6. Если подарок получен от близкого родственника, документы, подтверждающие родство лучше держать поблизости и представить в инспекцию в кратчайшие сроки после совершения сделки, приложив договор дарения, свидетельство о регистрации права, заявление. Это необходимо сделать, чтобы уведомление налоговой не пришло в тот момент, когда нет возможности заниматься сбором документов.

Дмитрий Баландин

Специалист по недвижимости. Автор публикаций по вопросам ипотеки, материнского капитала, покупки и продажи квартир. Консультирует по юридическим вопросам, связанным с ТСЖ и ЖКХ

tinyton.ru
Льготы по ндфл при дарении недвижимости
Льготы по ндфл при дарении недвижимости

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: