Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с

В предыдущем периоде компания получила аванс от одного из контрагентов. Был выставлен авансовый счет-фактура, с полученного аванса был начислен и уплачен НДС. В декларации по НДС за указанный квартал сумма предоплаты была отражена в третьем разделе по строке 070, а сумма НДС – в девятом разделе с кодом операции 02. В следующем квартале договор был расторгнут, и сумму аванса компания вернула. Как следует отразить это в декларации по НДС?

Если договор был расторгнут после того, как НДС с аванса уплачен, то у продавца есть право заявить сумму уплаченного налога к вычету.

Сумму аванса, которую компания вернула покупателю по причине расторжения договора, следует отразить в третьем разделе декларации по НДС в строке 120. Такое правило установлено в пункте 38.8 раздела VI Порядка заполнения налоговой декларации по НДС (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]). При этом возврат следует отразить в разделе 8 декларации, указав код вида операции 22. В графе 7 необходимо указать дату и номер платежного поручения на возврат аванса.

Метки: Вычет НДСдекларация по НДС

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » 1С 8.3 Возврат аванса покупателю не попадает в Декларацию по НДС

Здравствуйте!

1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.44.155)

Возврат аванса покупателю (Аванс за прошлый квартал) не попадает в стр.200  Декларации по НДС.

Что делать, возврат аванса покупателю как отразить в декларации по НДС 2016 в 1С?

Спасибо.

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

В избранноеОтправить на почту Строка 090 декларации по НДС в разделе 3 подлежит заполнению при восстановлении налога, если налогоплательщик-покупатель использует право на вычет «авансового» НДС при перечислении предоплаты поставщику. Рассмотрим, как правильно сформировать такую сумму налога и отразить ее в декларации. Применение вычета НДС по авансам поставщику Восстановление НДС по авансам поставщику Порядок заполнения строки 090 декларации по НДС Итоги Применение вычета НДС по авансам поставщику Положения п. 12 ст. 171 НК РФ предоставляют налогоплательщику право применения налогового вычета сумм НДС, входящих в состав перечисленных поставщикам авансов. Обязательными условиями применения вычета являются следующие моменты (п. 9 ст.

Ндс с авансов

Ни пункт 12 статьи 171, ни глава 21 Налогового кодекса РФ в целом не содержат указаний на то, что аванс должен быть перечислен продавцу (исполнителю) исключительно в денежной форме. Отсутствие подобных ограничений означает, что покупатель (заказчик) не может быть лишен права на вычет НДС, если предоплата произведена ценными бумагами, передачей имущественных прав, в натуральной форме и т.

п.

Инфо

Получив от продавца (исполнителя) такой счет-фактуру, покупатель (заказчик) может зарегистрировать его в книге покупок, а сумму НДС предъявить к вычету. Такая позиция отражена в пункте 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г.

№ 33. Контролирующие ведомства подтверждают, что инспекции при решении спорных вопросов должны руководствоваться официально опубликованными документами высших судебных органов и не доводить дело до суда (письма Минфина России от 7 ноября 2013 г.

Что отражается в строке 130 по декларации ндс в 2017-2018 годах?

О том, что подобные авансы нужно включать в налоговую базу по НДС, есть официальные разъяснения чиновников (Письма Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99, ФНС от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684). Отражение в декларации по ндс возврата денег от покупателя Вместе с тем, как мы уже упомянули ранее, в судебной практике есть примеры решений, вынесенных в пользу компаний (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2014 № А13-2364/2013, ФАС Московского округа от 19.04.2013 № А40-86167/12-108-111, ФАС Северо-Кавказского округа от 25.05.2012 № А32-16839/2011).Таким образом, если в III квартале 2015 г.
НДС при возврате товара поставщику: учет и налогообложение В соответствии с п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товар (реализация) является объектом налогообложения по НДС.

Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2018 1с

Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016). Сумма по строке 080, в свою очередь, учитывается в итоговой сумме налога, отражаемой по строке 118 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» раздела 3 декларации по НДС (п.
38.10

Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016). Итоги В строке 090 раздела 3 декларации по НДС отражаются восстановленные суммы НДС, ранее принятые к вычету при перечислении поставщику аванса и получения от него счета-фактуры.

Возврат аванса в декларации по ндс 2018

Важно

Причем для применения вычета (как у покупателя, так и у поставщика) не имеет значения, каким из способов (денежным или неденежным) осуществлена предоплата (п. 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Также неважно наличие у покупателя долга перед поставщиком по другому договору (письмо Минфина России от 05.03.2011 № 03-07-11/45).

Внимание

Покупатель вправе отказаться от использования этого вычета. Решение о его применении или неприменении лучше отразить в тексте учетной политики, посвященном НДС.

Для того чтобы вычетом по выданному поставщику авансу можно было воспользоваться, покупателю требуется одновременно соблюсти несколько условий (п. 9 ст.

Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по ндс

В рассматриваемой ситуации покупатель (заказчик) вправе принять к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре на аванс. Если в договоре не предусмотрено условие о предварительной оплате или договора вообще нет, то покупатель (заказчик) не имеет права на вычет.Ситуация: нужно ли правопреемнику – плательщику НДС восстанавливать налог, который ранее приняла к вычету реорганизованная организация по выданному авансу? Правопреемник получил продукцию в счет выданного аванса.

Ответ: да, нужно. В налоговых отношениях к правопреемникам переходят все права и обязанности, связанные с деятельностью реорганизованных организаций. Это следует из положений статьи 50 Налогового кодекса РФ.
Получив продукцию, которую авансом оплатила реорганизованная организация, правопреемник имеет право на вычет НДС, предъявленного ему продавцом (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Авансы в декларации ндс: полученные и выданные

В этом случае продавец возвращает покупателю ранее перечисленный аванс или частичную оплату. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда произошло расторжение или изменение условий договора и возврат аванса (частичной оплаты).Такой порядок следует из положений пунктов 2 и 12 статьи 171, пункта 9 статьи 172 и подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Если в счет полученной предоплаты поставщик отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права отдельными партиями (поэтапно), то покупатель должен восстанавливать входной НДС по частям. А именно в суммах, которые указаны в счетах-фактурах на каждую партию (этап).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 июля 2010 г. № 03-07-11/279 и от 28 января 2009 г. № 03-07-11/20. Пример отражения в бухучете входного НДС при приобретении материалов.

Ндс с авансов полученных в 2018 году

Содержание:

  • Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2018 1с
  • Что отражается в строке 130 по декларации ндс в 2017-2018 годах?
  • Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по ндс
  • Ндс с авансов
  • Авансы в декларации ндс: полученные и выданные
  • Возврат аванса в декларации по ндс 2018

Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2018 1с Важно Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016). Сумма по строке 080, в свою очередь, учитывается в итоговой сумме налога, отражаемой по строке 118 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» раздела 3 декларации по НДС (п.

Согласно позиции контролирующих органов возврат покупателем товара признается реализацией, если на дату возврата товар оприходован (т.е. покупатель является собственником товара). Решением ВАС РФ от 19.05.2011 г. Отражение в декларации возврата аванса покупателю Во 2 кв.14 был получен аванс от покупателя и с него оплачен НДС.

В 3 кв.14 — произошел возврат аванса. Понятно, что сумма должна встать к вычету. В какую строчку декларации 130 или 200? Везде пишут, что в 130, но тогда не будут биться строчки 70 и 200. Налоговая любьит присылать письма, что типа проверили например строчки 150 и 110 за последние 3 года — они не равны, дайте пояснения.Здесь ведь тоже может быть такая ситуация При возврате аванса вычет применяется на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.А значит, отражается в декларации по строке 130.По поводу письма — пусть пишут. Это их работа. Отпишетесь, что проверили, ошибок нет.

  • Особенности отражения возврата аванса в декларации по ндс
  • Отражение в декларации по ндс возврата денег от покупателя

Декларация по ндс: возврат полученного ранее аванса Возврат аванса покупателю: как отразить в декларации по ндс в 2017 году Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость, операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06,28.
«Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … СЗВ-М на руководителя-единственного учредителя: сдавать или нет На сайтах некоторых территориальных отделений ПФР появилась информация о необходимости представлять СЗВ-М в отношении руководителя организации, являющегося единственным участником (учредителем).

Правда, опубликованная различными отделениями ПФР информация, имеет некоторые отличия. < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 25 декабря 2015 г.

Аванс – это предварительная оплата, полученная продавцом в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 1 ст. 487 ГК РФ).
В данных строках не отражают:– операции, которые освобождены от НДС;– операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);– суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров
. Если организация была реорганизована, правопреемник в строке 070 отражает сумму авансов, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации.

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Добрый день! Запуталась немного в ситуации: покупатель в январе 2016 года оплатил нам чуть больше, чем надо было за отгруженный товар. На  полученный аванс выставили счет-фактуру. Операция отразилась в книге продаж во вкладке » С аванса» — событие «Получен аванс» Кт76АВ Дт68.02.
В марте по письменному обращению мы вернули аванс, т.к
. прекращаем действия договора. Операция отразилась в книге покупок во вкладке «Вычет НДС с полученных авансов» — событие «Возврат аванса» Кт 68.02 Дт 76.АВ.
Формирую Декларацию по НДС и строки 120 и 170 не сходятся с Анализом счета 68.02.
Получается в декларации строка 120 больше, чем цифра на 19 счете из Анализа 68.02, а строка 170 меньше на эту же сумму, чем цифра на счете 76.АВ из Анализа 68.02
. Подскажите, пожалуйста, что делать? Может я не правильно провела доки?
Заранее благодарю.

Доброго дня.

Цитата (Елена307):

Добрый день! Запуталась немного в ситуации: покупатель в январе 2016 года оплатил нам чуть больше, чем надо было за отгруженный товар. На  полученный аванс выставили счет-фактуру. Операция отразилась в книге продаж во вкладке » С аванса» — событие «Получен аванс» Кт76АВ Дт68.02.
В марте по письменному обращению мы вернули аванс, т.к
. прекращаем действия договора. Операция отразилась в книге покупок во вкладке «Вычет НДС с полученных авансов» — событие «Возврат аванса» Кт 68.02 Дт 76.АВ.
Формирую Декларацию по НДС и строки 120 и 170 не сходятся с Анализом счета 68.02.
Получается в декларации строка 120 больше, чем цифра на 19 счете из Анализа 68.02, а строка 170 меньше на эту же сумму, чем цифра на счете 76.АВ из Анализа 68.02
. Подскажите, пожалуйста, что делать? Может я не правильно провела доки?
Заранее благодарю.

Аналогичные обсуждения на форуме, где  есть ответ на заданный Вами вопрос.

Заполнение раздела 3 новой декларации по НДС в 1С 8.3Разница в строках 120 и 170 при заполнении декларации по НДСОтражение в декларации по НДС возврата денег от покупателяУчет возврата в декларации по НДС

Ольга, добрый день! Большое спасибо, что пришли на помощь. Прочитав все присланные вами ссылки, ответ однозначный  — отражать в строке 120 раздела 3 декларации по НДС. Значит, то что будет разница между декларацией и анализом 68.02  -это нормально? Так и должно быть?
Заранее благодарю за пояснения.

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Цитата (Елена307):Значит, то что будет разница между декларацией и анализом 68.02  -это нормально?

Добрый день!

Нет, разницы между анализом счета 68.02 и декларацией быть не должно.

Просто у Вас  по счету 76 АВ  НДС отражается в двух строках декларации 170 и 120.

ТаЛиНи, большое спасибо, что отозвались.У меня в анализе счета 68.02 эта сумма находится в К76АВ, а в декларации это сумма отражается в строке 120 раздела 3. Как исправить? Что неверно?

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Цитата (Елена307):У меня в анализе счета 68.02 эта сумма находится в К76АВ, а в декларации это сумма отражается в строке 120 раздела 3. Как исправить? Что неверно?

Не надо ничего исправлять.

Возврат аванса и должен отражаться в строке 120.

Зачет аванса в строке 170.

Строка 120 может состоять из 19 + 76АВ;

Строка 170 только 76АВ.

Если у вас в целом анализ счета 68.02  с декларацией идет,

то все верно.

ТаЛиНи, итоговая сумма к вычету идет. Меня смущает только этот момент, что в декларации эта сумма отражена в стр 120, а по анализу счета 68.02 получается как бы в строке 170.

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Цитата (Елена307):Меня смущает только этот момент, что в декларации эта сумма отражена в стр 120, а по анализу счета 68.02 получается как бы в строке 170.

Анализ счета 68.02  не подписан строками декларации.

Это работа бухгалтера определить правильно ли

попадают суммы в декларацию.

Возврат аванса отражается в строке 120.

Почему Вы решили, что так не правильно?

Так и у меня возврат аванса отражается в строке 120.

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Все верно.
Надеюсь теперь Вы разобрались.

ТаЛиНи, спасибо большое, но нет. Вопрос по прежнему открыт! Образно говоря, Анализ счета 68.02 дает следующую инфо по кредиту:
19 — 1
76АВ 2
В декларации встает следующим образом
стр.120 2
стр. 170 1
 
Событие «Возврат аванса» и сумма это встает в строку 120, как программа сделала как и вы подтверждаете, то Анализ счета расходится.
Если я ставлю событие «Зачет аванса», то сумма убегает в строку 170 и сходится с Анализом счета.

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Цитата (Елена307):Образно говоря, Анализ счета 68.02 дает следующую инфо по кредиту:
19 — 1
76АВ 2
В декларации встает следующим образом
стр.120 2
стр. 170 1
 
Событие «Возврат аванса» и сумма это встает в строку 120, как программа сделала как и вы подтверждаете, то Анализ счета расходится.
Если я ставлю событие «Зачет аванса», то сумма убегает в строку 170 и сходится с Анализом счета.

Если исходя из вашего примера:

19 = 1

76АВ = 2 (где 1 это зачет аванса + 1 возврат аванса)

То в декларации:

стр.120  = 2   (1 (19)+ 1(76АВ))

стр. 170 = 1

все встало верно.

Не пойму где Вы видите расхождение?

ТаЛиНи, спасибо! В таком случае у меня вопрос: какой код должен быть присвоен такой операции? 22 — Возврат, зачет авансовых платежей, п.5 статьи 171, п.6 статьи 172 НК ? Соответственно, сумма должна попасть на стр.120.  
Но мы не налоговые агенты…

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Цитата (Елена307):22 — Возврат, зачет авансовых платежей

Верно. Код операции 22.

п.5 статьи 171 НК

… Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и

возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Положения настоящего пункта распространяются на покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса.

То есть этот пункт касается и налоговых агентов, а не только налоговых агентов.

ТаЛиНи, Ольга, большое спасибо! Все правильно, все так и делаю, но разница все равно есть

 Не могу понять почему? Подскажите, пожалуйста.

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Судя по декларации у вас:      

строка 120    4 961 672       это  = 4 959 383,71 (19) + 2 288 (76АВ)   

строка 170    505 182          это  = 507 469,81 (76АВ) — 2 288

строка 190   

5 490 475

По анализу счета  итого  5 490 474,85

Если 2 288  руб. это НДС с возвращенного аванса,

то все верно.

Почему вы решили, что это не правильно?

Как я Вам уже писала:

Анализ счета 68.02  не подписан строками декларации.

Это работа бухгалтера определить правильно ли

попадают суммы в декларацию.

Например: НДС отражающийся на счет 91.02 может состоять

из  010 и 080 строки декларации. 

Судя по вашим данным все верно.

Потому что сколько работаю к меня всегда совпадает декларация с анализом, поэтому и возник у меня такой переполох. Оставлять все с расхождениями?

ТаЛиНи 7 985 баллов, г. Кемерово

Это не расхождение, а специфика отражения,
в БУ и декларации по НДС.
Теперь будете знать, что и такое бывает.

tinyton.ru
Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с
Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: