Временная учет транспорта аренда из другой страны

Аренда транспортного средства в бухучете

Аренда транспортного средства может предоставляться в двух вариантах: с экипажем и без. От этих двух факторов зависит учет, как у арендатора, так и у арендодателя, если последний является юридическим лицом. Чаще всего транспорт во временное пользование предоставляют сотрудники фирмы.

Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это передача транспорта во временное пользование, при котором обязанности по управлению и содержанию в исправном состоянии (на ходу, не требующем ремонта) возлагаются на владельца.

При аренде без экипажа транспортное средство предается арендодателю, он несет полную ответственность за его сохранность и несет затраты по его эксплуатации.

Аренда – учет у арендатора

Когда организация арендует транспортное средство, плату за его временное использование начисляет:

  • по дебету счета 20 (26,44 …) и кредиту 60 (73, 76).

Если арендодатель – это юридическое лицо или ИП, применяющие основной режим налогообложения, то по выставленным счетам-фактурам можно принимать НДС к вычету.

Когда транспортное средство берут во временное пользование у физического лица, в том числе у сотрудника, организация с суммы оплаты должна удержать подоходный налог , а в день оплаты аренды – перечислить в бюджет.

При возникновении затрат на обслуживания (ремонт) и эксплуатацию (ГСМ) транспортного средства (при аренде без экипажа), они учитываются в общем порядке и списываются на расходы.

Арендованное транспортное средство учитывается в бухгалтерском учете на счете 001. Сумма, которую нужно отразить по забалансовому счету равна той, что прописана в договоре аренды.

Пример аренды:

Организация арендовала автомобиль (стоимость 370 000 руб.) у своего сотрудника. Размер оплаты за пользование транспортным средством составляет 7 000 руб. С работником заключен договор аренды без экипажа. Автомобиль используется руководством фирмы. Затраты на ГСМ составили 63 522 руб. (НДС 9690 руб.).

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 001 Принят к учету автомобиль 370 000 Акт приемки/передачи Договор аренды 26 73 Начислена арендная плата 7000 Бухгалтерская справка 73 68 НДФЛ Начислен НДФЛ по доходам сотрудника, полученным в качестве арендной платы 910 Бухгалтерская справка 73 50 Выдана из кассы сумма оплаты аренды ТС 6090 Расходный кассовый ордер 10 60 Принят к учету ГСМ 53 832 Товарная накладная 19 60 Учтен НДС по ГСМ 9560 Товарная накладная 68 НДС 19 НДС принят к вычету 9560 Счет-фактура 26 10 Списан ГСМ 53 832 Путевой лист 90 26 Учтены в расходах затраты на аренду автомобиля и ГСМ 60 832 Бухгалтерская справка 001 По окончании срока аренды автомобиль возвращен владельцу 370 000 Акт приемки-передачи

Аренда – учет у арендодателя

Если для организации предоставление в аренду транспортного средства основной вид деятельности, то такая операция отражается, как реализация:

  • Дебет 62 Кредит 90.1.1.

В остальных случаях деньги, полученные от аренды транспорта учитываются в составе внереализационных доходов:

  • Дебет 62 Кредит 91.1.

Добрый день, подскажите, пожалуйста. Фирма ООО, ОСНО занимается оптовой торговлей. учредитель, он же по договору подряда коммерчиский директор, хочет чтобы мы оформили в аренду его автомобиль, с целью покрытия расходов при использовании этого авто по делам фирмы, однако его автомобиль стоит на учете в европе (собстенником автомобиля является фирма учредителя в европе). Автомобиль 95% времени в году находится на территории РФ (раз в 3 мес выезжает на пару дней и обратно) документы на этот счет в порядке. Вопрос: можем ли мы взять в аренду автомобиль у инностр. фирмы, и как тогда отражать все расходы по ее содержанию… (ГСМ, амортизация)? не появится ли у нас необходимость открывать паспорт сделки, т.к. будет участвовать инностранная организация... и вообще можем ли мы это сделать? Заранее всем спасибо.

Цитата (Sofiya flower):Вопрос: можем ли мы взять в аренду автомобиль у инностр. фирмы, и как тогда отражать все расходы по ее содержанию… (ГСМ, амортизация)? не появится ли у нас необходимость открывать паспорт сделки, т.к. будет участвовать иностранная организация… и вообще можем ли мы это сделать? Заранее всем спасибо.

Доброй ночи.

Теоретически, конечно, взять в аренду сможете автомобиль у иностранной компании, только вот, надо ли оно Вам? Это уже внешнеэкономическая деятельность, со всеми вытекающими…

По общему правилу, Ваша компания будет являться налоговым агентом по уплате налога на прибыль в бюджет РФ с дохода, полученного иностранной компанией на территории РФ в виде арендной платы, в случае, если эта компания не имеет представительства в России. Также будете обязаны уплатить НДС в бюджет за иностранную компанию, т.к услуги оказаны на территории РФ и отчитаться по этим налогам в налоговую инспекцию.

Если не права, коллеги поправят.

Что касается налога на прибыль, то если владелец ТС — организация или ИП, то расходы учитываются на последнее число отчетного периода в том же порядке, что указан выше. Если владелец — физическое лицо, например, сотрудник, то по мнению Минфина арендную плату можно поделить на 2 составляющие — за аренду автомобиля и за услуги водителя. Та часть, что платится за транспортное средство учитывается в налоге на прибыль, как указано выше — на последний день каждого отчетного периода в составе прочих расходов.

Для каких авто в россии действует временный учет в 2018 году

Внимание

Кто имеет право на временный ввоз автомобиля без уплаты депозита и таможенных пошлин? Временный ввоз авто без уплаты таможенных пошлин разрешен только иностранным гражданам, постоянно проживающим за границей и только для личного пользования.

Инфо

К иностранным гражданам относятся: 1) Иностранцы (с соответствующим паспортом), проживающие за рубежом, 2) Лица с двойным гражданством, постоянно проживающие за рубежом, и имеющие иностранный паспорт, 3) Российские граждане, находящиеся на ПМЖ за рубежом, имеющие об этом отметку в Российском загранпаспорте и стоящие на консульском учете в Российских Дип.

представительствах за рубежом. Однако, в действующем на сегодняшний день таможенном законодательстве, касающемся временного ввоза транспортных средств физическими лицами на территорию Российской Федерации, статус «физическое лицо, постоянно проживающее за пределами Российской Федерации», не определен.

Как долго можно пользоваться тс на иностранной регистрации

Вступившие в силу с 12.08.2014 г. законодательные нормы, прописанные в Постановлении Правительства РФ № 714 от 30.07.2014 г., внесли свои коррективы в Правила дорожного движения по России, в том числе и для автомобилей, перемещающихся по дорогам страны с иностранной регистрацией.

Важно

Эти правовые нормы регламентируют порядок, как долго можно ездить на таком авто, какими документами каждый водитель должен быть снабжен во время вождения машины, а также, каким образом платят штрафы, в случае правонарушений во время эксплуатации машины с иностранной регистрацией.

Об иностранных автомобилях В той или иной стране правила регистрации автомобилей отличаются от правил другой страны.

Аренда транспортного средства в бухучете

Временно ввезенные товары должны оставаться в неизменном состоянии, за исключением изменений вследствие естественного износа или естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки), хранения и использования (эксплуатации).
С временно ввезенными товарами допускается совершать операции, необходимые для обеспечения их сохранности, включая ремонт (за исключением капитального ремонта и модернизации), техническое обслуживание и другие операции, необходимые для сохранения потребительских свойств товаров и поддержания товаров в состоянии, в котором они находились на день их помещения под таможенный режим временного ввоза (п.3 ст.211 ТК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

При прекращении аренды автомобиль снимается с забалансового учета, при этом выполняется запись К001.
На арендованное транспортное средство рекомендуется завести инвентарную карточку.

Обратите внимание: автомобиль, взятый в аренду, в бухучете не приходуется на баланс на 01 счет, так как не является собственностью компании.

Амортизацию арендатор не начисляет. Платежи, проведенные по использованию арендованного автомобильного транспорта, отражаются на счетах согласно той деятельности, которую ведет предприятие. Для этого используются бухгалтерские проводки: Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60, 73, 76.

Временный ввоз faq

По истечении срока аренды автомобиль возвращается арендодателю и вывозится с таможенной территории РФ.

Как отразить расходы по уплате таможенной пошлины и налогов в учете организации, определяющей доходы и расходы методом начисления и уплачивающей ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли? Товары и транспортные средства перемещаются через таможенную границу Российской Федерации в порядке, установленном Таможенным кодексом РФ (п.2 ст.12 ТК РФ).

Ввоз товаров на таможенную территорию РФ и их вывоз с этой территории влекут за собой обязанность лиц поместить товары под один из таможенных режимов, предусмотренных ТК РФ, и соблюдать этот таможенный режим.

Лицо вправе в любое время выбрать любой таможенный режим или изменить его на другой в соответствии с ТК РФ (п.п.1, 2 ст.156 ТК РФ).

Вопрос: Организация арендовала
транспортное средство у иностранного
гражданина, не являющегося налоговым
резидентом РФ. Облагается ли доход
указанного физического лица НДФЛ и ЕСН? В
каком порядке следует учитывать
соответствующие расходы
организации-арендатора в целях исчисления
налога на прибыль?
Ответ:
Организация-арендатор при аренде
транспортного средства у иностранного
гражданина заключает договор аренды только
в письменной форме независимо от срока
аренды и вида арендуемого имущества (ст
. 643
Гражданского кодекса РФ).
Нотариального
удостоверения договора движимого
имущества или его государственной
регистрации не требуется.
По договору
аренды транспортного средства без экипажа
арендодатель предоставляет арендатору
транспортное средство за плату во
временное владение и пользование без
оказания услуг по управлению им и его
технической эксплуатации (ст
. 642 ГК РФ).

Операции, связанные с технической и
коммерческой эксплуатацией транспортных
средств, их управлением, текущим и
капитальным ремонтом, подлежат отражению в
бухгалтерском и налоговом учете у той
стороны, у которой в соответствии с законом
или договором возникает обязанность по их
оплате. Если иное не предусмотрено
договором аренды транспортного средства,
расходы на его страхование несет арендатор
(ст
. 646 ГК РФ).
Доходы, полученные
иностранным гражданином, не являющимся
налоговым резидентом РФ, в качестве
вознаграждения за предоставленное им в
аренду имущество, облагаются НДФЛ по ставке
30% (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ). В
соответствии с п
. 4 ст. 226 НК РФ организация
обязана удержать начисленную сумму налога
непосредственно из доходов
налогоплательщика при их фактической
выплате.
В соответствии с п
. 1 ст. 236 НК РФ
при заключении организацией с физическим
лицом договора аренды транспортного
средства без экипажа не возникает объекта
обложения ЕСН (Письма Минфина России от
02.10.2006 N 03-05-01-04/277, УФНС России по г
. Москве от
11.03.2005 N 21-18/72)
. Соответственно, не возникает
обязанности по уплате страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование (п
. 2
ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об
обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации»).
Операции,
связанные с технической и коммерческой
эксплуатацией транспортных средств, их
управлением, текущим и капитальным
ремонтом, подлежат отражению в налоговом
учете у той стороны, у которой в
соответствии с законом или договором
возникает обязанность по их оплате.
Как
правило, расходы, связанные с содержанием
автомобиля (включая ремонт), эксплуатацией
(стоимость бензина), страхованием, несет
арендатор
. Перечисленные затраты
организация может учесть при расчете
налога на прибыль в соответствии с пп. 10 — 11
п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 260, пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 263 НК РФ.
При этом согласно п
. 1 ст. 252 НК РФ расходы в
виде арендной платы должны быть
экономически оправданны, документально
подтверждены и направлены на получение
дохода
. Арендные платежи учитываются в
расходах при исчислении налоговой базы по
налогу на прибыль, если
организация-арендатор использует
арендуемое имущество в деятельности,
направленной на получение дохода.
У
организации должны быть документы,
свидетельствующие о сумме расхода и о том,
что затраты фактически произведены. При
этом важно, чтобы в договоре аренды (или в
дополнительном соглашении к нему) были
четко предусмотрены сумма арендной платы
или правила ее определения, а также порядок
уплаты
. Расчеты с арендодателем
подтверждаются расходным кассовым ордером
арендатора
. Таково требование п. 14 Порядка
ведения кассовых операций в Российской
Федерации, утвержденного Решением Совета
директоров Банка России от 22.09.1993 N 40. В
строке «Основание» расходного кассового
ордера (унифицированная форма N КО-2,
утвержденная Постановлением Госкомстата
России от 18.08.1998 N 88) делается ссылка на
соответствующий договор аренды.

Фактическое получение организацией
имущества в аренду от арендодателя должно
быть отражено в первичном учетном
документе
. Унифицированной формы этого
документа не имеется, поэтому организация
вправе самостоятельно разработать и
утвердить форму такого документа,
обязательно указав в нем реквизиты,
перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального
закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском
учете»
. Например, это может быть акт
приема-передачи имущества по договору
аренды
. Кроме того, должно быть
документально подтверждено фактическое
использование арендованного имущества
арендатором.
Документальным
подтверждением расходов по аренде
автотранспортных средств, по мнению
налогового органа, являются договор, акты
приемки оказанных услуг и иные документы,
подтверждающие использование автомобиля в
производственной деятельности
организации-арендатора (Письмо УФНС России
по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.1).
К иным
документам можно отнести:
— приказ
руководителя организации о закреплении
арендованных автомобилей за
сотрудниками;
— заявки на использование
арендованных автомобилей;
— копии
путевых листов, позволяющих определить
регулярность использования, а также
маршрут движения и время использования
арендованных
автомобилей.
С.М.Дмитричева
ЗАО
«Сплайн-Центр»
Региональный
информационный центр
Сети

Вопрос: Организации (ООО) предоставлен ее директором беспроцентный заем, который планируется направить на развитие финансовой деятельности ООО. Правомерна ли данная сделка? (Консультация эксперта, 2009)
 »

Читайте также

tinyton.ru
Временная учет транспорта аренда из другой страны
Временная учет транспорта аренда из другой страны

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: